Какую отчетность надо сдавать на УСН доходы? - коротко
Применяя упрощённую систему налогообложения с объектом "доходы", необходимо сдавать декларацию по УСН и вести бухгалтерский учёт. Также стоит помнить о необходимости подачи налогового расчета по страховым взносам.
Какую отчетность надо сдавать на УСН доходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" представляет собой один из наиболее популярных режимов для малого и среднего бизнеса. Этот режим предусматривает упрощённую систему отчётности, что существенно снижает нагрузку на предпринимателей и позволяет сосредоточиться на основной деятельности. Однако, несмотря на упрощённость, необходимо чётко понимать, какую отчётность необходимо сдавать при применении УСН "доходы".
Основной отчётностью для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН "доходы", является декларация по УСН. Эта декларация подаётся один раз в год, до 30 апреля следующего года за отчётным периодом. В декларации указываются все полученные доходы за год, а также суммы налогов, уплаченные в бюджет. Декларация может быть подана как в электронном, так и в бумажном виде, в зависимости от предпочтений и технических возможностей налогоплательщика.
Кроме декларации по УСН, налогоплательщики обязаны вести бухгалтерский (или налоговый) учёт. Для УСН "доходы" достаточно вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). В этой книге фиксируются все операции, связанные с получением доходов, что позволяет правильно рассчитать налоговую базу. Книга учёта должна быть оформлена в соответствии с установленными требованиями и храниться в течение пяти лет.
Если организация или индивидуальный предприниматель имеют наёмных работников, то дополнительно необходимо сдавать отчётность по страховым взносам. Это включает в себя:
- расчёт по страховым взносам (форма РСВ), который сдаётся ежеквартально;
- сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-ТД), которые подаются один раз в год;
- 2-НДФЛ, который подаётся по каждому физическому лицу, получившему доход, в срок до 1 марта следующего года.
Также необходимо помнить о сдаче отчётности в Пенсионный фонд. Это включает в себя:
- отчёт СЗВ-М, который подаётся ежемесячно;
- отчёт СЗВ-СТАЖ, который подаётся один раз в год.
Для предпринимателей, осуществляющих деятельность, связанную с движением товаров, необходимо сдавать отчётность в налоговые органы по контролю за оборотом товаров. Это включает в себя:
- журнал учёта полученных и выставленных счёт-фактур;
- книгу покупок и книгу продаж, если применяется система налогообложения, предусматривающая вычет НДС.
Важно отметить, что налогоплательщики, применяющие УСН "доходы", освобождаются от обязанности сдавать бухгалтерскую отчётность в органы статистики. Однако, если организация или индивидуальный предприниматель получают субсидии или гранты, то может потребоваться предоставление дополнительной отчётности в соответствии с условиями получения средств.
Таким образом, при применении УСН "доходы" необходимо сдавать декларацию по УСН, вести Книгу учёта доходов и расходов, а также сдавать отчётность по страховым взносам и в Пенсионный фонд. При наличии наёмных работников и движении товаров могут потребоваться дополнительные отчёты. Соблюдение этих требований позволит избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.