Когда дивиденды не облагаются налогом на прибыль? - коротко
Дивиденды не облагаются налогом на прибыль в следующих случаях: если они выплачиваются из нераспределенной прибыли, накопленной до 1 января 2009 года, или если они выплачиваются из прибыли, полученной от операций, не связанных с основной деятельностью организации.
Когда дивиденды не облагаются налогом на прибыль? - развернуто
Дивиденды, выплачиваемые акционерам, могут не облагаться налогом на прибыль в определенных ситуациях. Эти ситуации зависят от законодательства страны, в которой зарегистрирована компания, и от статуса получателя дивидендов. В России, например, дивиденды могут не облагаться налогом на прибыль в следующих случаях:
-
Дивиденды, выплачиваемые российскими компаниями своим акционерам, которые являются физическими лицами, не облагаются налогом на прибыль. Однако, физические лица должны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% с полученных дивидендов. Если акционер является резидентом России, то он обязан уплатить НДФЛ по ставке 13%. Если акционер является нерезидентом, то ставка НДФЛ составляет 15%.
-
Дивиденды, выплачиваемые российскими компаниями своим акционерам, которые являются юридическими лицами, не облагаются налогом на прибыль. Однако, юридические лица должны уплачивать налог на прибыль по ставке 3% с полученных дивидендов. Если акционер является резидентом России, то он обязан уплатить налог на прибыль по ставке 3%. Если акционер является нерезидентом, то ставка налога на прибыль составляет 15%.
-
Дивиденды, выплачиваемые иностранными компаниями своим акционерам, которые являются резидентами России, могут не облагаться налогом на прибыль. Однако, резиденты России обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% с полученных дивидендов. Если акционер является нерезидентом, то ставка НДФЛ составляет 15%.
-
Дивиденды, выплачиваемые иностранными компаниями своим акционерам, которые являются юридическими лицами, могут не облагаться налогом на прибыль. Однако, юридические лица обязаны уплачивать налог на прибыль по ставке 3% с полученных дивидендов. Если акционер является нерезидентом, то ставка налога на прибыль составляет 15%.
-
Дивиденды, выплачиваемые российскими компаниями своим акционерам, которые являются некоммерческими организациями, могут не облагаться налогом на прибыль. Однако, некоммерческие организации обязаны уплачивать налог на прибыль по ставке 3% с полученных дивидендов. Если акционер является нерезидентом, то ставка налога на прибыль составляет 15%.
Таким образом, дивиденды могут не облагаться налогом на прибыль в зависимости от статуса получателя и законодательства страны, в которой зарегистрирована компания. Важно учитывать все нюансы и требования законодательства, чтобы правильно рассчитать налоговые обязательства.