Когда начислить НДФЛ с дохода по займу? - коротко
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с дохода по займу начисляется в момент получения дохода. Это может быть как получение процентов по займу, так и возврат основной суммы займа, если она превышает сумму, выданную заемщику.
Когда начислить НДФЛ с дохода по займу? - развернуто
Начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов по займу регулируется законодательством Российской Федерации. Важно понимать, что доходы, полученные от предоставления займов, подлежат налогообложению в соответствии с налоговым законодательством.
Доходы от предоставления займов могут быть получены в виде процентов или других платежей, предусмотренных договором займа. Эти доходы признаются налогооблагаемыми и подлежат начислению НДФЛ. Налоговая база по НДФЛ определяется как сумма полученных доходов за налоговый период, который составляет один календарный год.
Начисление НДФЛ с доходов по займу осуществляется по следующим правилам:
- Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
- Налоговый агент, которым может быть кредитная организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, обязан удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
- Налоговый агент обязан удержать НДФЛ из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Сроки удержания и перечисления НДФЛ зависят от даты фактического получения дохода. Налоговый агент обязан удержать НДФЛ не позднее дня фактического получения дохода налогоплательщиком. Перечисление удержанного налога в бюджет должно быть осуществлено не позднее дня, следующего за днем удержания налога.
Если налогоплательщик получает доходы от предоставления займов, но не является налоговым агентом, он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ. В этом случае налогоплательщик должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства. Срок подачи декларации составляет 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога производится не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, начисление НДФЛ с доходов по займу осуществляется на основании полученных доходов, которые подлежат налогообложению. Налоговый агент обязан удержать и перечислить налог в бюджет в установленные сроки. Если налогоплательщик не является налоговым агентом, он обязан самостоятельно исчислить и уплатить налог, подав соответствующую налоговую декларацию.