Когда надо подавать декларацию о доходах физическому лицу? - коротко
Физические лица обязаны подавать декларацию о доходах в определенных случаях. Это необходимо, если гражданин получил доходы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) налоговым агентом, или если доходы получены от источников за пределами Российской Федерации. Также декларация требуется при продаже имущества, находящегося в собственности менее установленного срока, и при получении доходов от операций с ценными бумагами.
Срок подачи декларации о доходах для физических лиц установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.
Когда надо подавать декларацию о доходах физическому лицу? - развернуто
Подача декларации о доходах физическим лицом является обязательной процедурой, регулируемой налоговым законодательством. В России физические лица обязаны подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в определенных случаях. Основные из них включают:
-
Получение доходов, не облагаемых налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) налоговым агентом. Это может быть доход от продажи имущества, доход от сдачи в аренду недвижимости, доход от выполнения работ или оказания услуг по гражданско-правовым договорам и другие виды доходов.
-
Получение доходов от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Это могут быть дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи имущества, находящегося за границей, и другие виды доходов.
-
Получение налоговых вычетов. Это могут быть социальные налоговые вычеты, вычеты на обучение, лечение, покупку жилья, а также инвестиционные вычеты.
-
Получение доходов от предпринимательской деятельности, если физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем.
-
Получение доходов от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного срока. Например, продажа недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет (для объектов, приобретенных после 1 января 2016 года), или продажа иного имущества, находившегося в собственности менее трех лет.
-
Получение доходов от участия в долевом строительстве, если физическое лицо не является налоговым резидентом Российской Федерации.
Физические лица, обязанные подать декларацию, должны сделать это до 30 апреля года, следующего за годом получения доходов. Например, за 2023 год декларацию нужно подать до 30 апреля 2024 года. Если последний день подачи декларации приходится на выходной или праздничный день, то срок подачи переносится на следующий рабочий день.
Декларация подается в налоговый орган по месту жительства физического лица. Это можно сделать лично, через представителя, по почте или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России. При подаче декларации через представителя необходимо оформить нотариально заверенную доверенность.
При подаче декларации физическое лицо обязано уплатить налог, если сумма налога, подлежащая уплате, превышает сумму налога, удержанного налоговым агентом. Налог должен быть уплачен не позднее 15 июля года, следующего за годом получения доходов. Например, за 2023 год налог должен быть уплачен не позднее 15 июля 2024 года.
Физические лица, не подавшие декларацию в установленный срок, могут быть привлечены к налоговой ответственности. Это может выразиться в наложении штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей. В случае умышленного уклонения от подачи декларации налогоплательщик может быть привлечен к уголовной ответственности.
Таким образом, подача декларации о доходах физическим лицом является важной обязанностью, которая требует внимательного подхода и соблюдения установленных сроков.