Когда платить налог при УСН? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает уплату налога в определенные сроки, которые зависят от выбранного объекта налогообложения. Если объектом налогообложения является доходы, то налог уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, то налог уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом.
Когда платить налог при УСН? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) является одной из наиболее популярных налоговых систем среди малого и среднего бизнеса в России. Она предусматривает упрощенные правила ведения бухгалтерского учета и уплаты налогов. Важно понимать, что сроки уплаты налогов при УСН зависят от выбранного объекта налогообложения.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения "доходы", налоговая ставка составляет 6%. Налоговый период при УСН составляет один календарный год. Налогоплательщики обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев. Таким образом, авансовые платежи должны быть уплачены до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно. Годовой налоговый платеж должен быть уплачен не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Для тех, кто выбрал объект налогообложения "доходы минус расходы", налоговая ставка составляет 15%. В этом случае также предусмотрены авансовые платежи, которые уплачиваются по тем же срокам, что и при объекте "доходы". Авансовые платежи рассчитываются как разница между доходами и расходами, умноженная на налоговую ставку. Годовой налоговый платеж должен быть уплачен не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Важно отметить, что при УСН налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов. Эта книга является основным документом для расчета налоговой базы и уплаты налогов. В случае нарушения сроков уплаты налогов и авансовых платежей налогоплательщикам могут быть назначены штрафы и пени.
Также следует учитывать, что при УСН налогоплательщики обязаны сдавать налоговую декларацию по итогам налогового периода. Декларация должна быть представлена в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. В декларации указываются все доходы и расходы, а также рассчитанные авансовые платежи и годовой налоговый платеж.
Таким образом, при УСН налогоплательщики обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом, и годовой налоговый платеж не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. Важно соблюдать установленные сроки, чтобы избежать штрафов и пеней.