Когда платить УСН доходы расходы? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" предполагает уплату налога один раз в год. Налоговый период для УСН составляет календарный год, и налогоплательщики обязаны подать декларацию и уплатить налог до 31 марта следующего года.
Когда платить УСН доходы расходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы минус расходы" является одним из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Этот режим позволяет предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Однако, чтобы избежать штрафов и санкций, важно четко понимать сроки уплаты налогов.
Для УСН с объектом "доходы минус расходы" налоговый период составляет один календарный год. Налоговая декларация по УСН подается ежегодно до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Это означает, что декларация за 2023 год должна быть подана до 31 марта 2024 года. Однако, уплата налога производится авансовыми платежами в течение года.
Авансовые платежи по УСН с объектом "доходы минус расходы" уплачиваются ежеквартально. Сроки уплаты авансовых платежей зависят от квартала:
- за первый квартал — до 25 апреля;
- за второй квартал — до 25 июля;
- за третий квартал — до 25 октября.
Важно отметить, что авансовые платежи рассчитываются на основании фактически полученных доходов и произведенных расходов за соответствующий период. Если налогоплательщик не ведет деятельность в течение квартала, авансовый платеж не уплачивается. Однако, если деятельность ведется, но доходы и расходы не покрывают минимальный налог, налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог.
Минимальный налог по УСН с объектом "доходы минус расходы" составляет 1% от доходов. Если налог, рассчитанный по формуле "доходы минус расходы" и умноженный на налоговую ставку (15%), меньше 1% от доходов, налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог. Это правило действует для всех налогоплательщиков, независимо от их деятельности.
Кроме того, налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны уплачивать страховые взносы за себя и своих сотрудников. Сроки уплаты страховых взносов зависят от их вида:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование уплачиваются до 31 декабря текущего года;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются до 31 декабря текущего года.
Таким образом, для УСН с объектом "доходы минус расходы" важно своевременно уплачивать авансовые платежи и страховые взносы, а также подавать налоговую декларацию в установленные сроки. Это позволит избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов и обеспечит законное ведение предпринимательской деятельности.