Когда платится минимальный налог при УСН (доходы)? - коротко
Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы" платится в случае, если налог, рассчитанный по общей системе налогообложения, оказывается выше, чем налог, рассчитанный по УСН. Это правило применяется для предотвращения убытков налогоплательщика при переходе на упрощенную систему.
Когда платится минимальный налог при УСН (доходы)? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Одним из вариантов УСН является объект налогообложения "доходы". При этом налогоплательщики обязаны уплачивать налог, который рассчитывается как процент от полученных доходов. Однако, законодательство предусматривает возможность уплаты минимального налога.
Минимальный налог при УСН "доходы" уплачивается в случае, если исчисленный налог по ставке 6% от полученных доходов оказывается ниже минимального налога. Минимальный налог рассчитывается как 1% от разницы между доходами и расходами. Это означает, что налогоплательщик обязан уплатить налог, который будет не менее 1% от разницы между доходами и расходами.
Для уплаты минимального налога необходимо соблюдение следующих условий:
- Налогоплательщик должен вести учет доходов и расходов.
- Разница между доходами и расходами должна быть положительной.
- Исчисленный налог по ставке 6% от доходов должен быть ниже минимального налога.
Пример расчета минимального налога: Предположим, что налогоплательщик получил доходы в размере 1 000 000 рублей, а расходы составили 800 000 рублей. Исчисленный налог по ставке 6% от доходов составит 60 000 рублей. Минимальный налог будет рассчитан как 1% от разницы между доходами и расходами, то есть 1% от 200 000 рублей, что составляет 2 000 рублей. В данном случае налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог в размере 2 000 рублей, так как он ниже исчисленного налога по ставке 6%.
Таким образом, уплата минимального налога при УСН "доходы" является обязательной, если исчисленный налог по ставке 6% от доходов оказывается ниже минимального налога, рассчитанного как 1% от разницы между доходами и расходами. Это правило позволяет налогоплательщикам избежать уплаты налога, который был бы ниже установленного законодательством минимума.