Когда платят минимальный налог при УСН "Доходы минус расходы"? - коротко
Минимальный налог при упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом "Доходы минус расходы" уплачивается в случае, если налог, рассчитанный по итогам года, оказывается меньше 1% от полученных доходов. В этом случае налогоплательщик обязан уплатить 1% от доходов, но не менее, чем исчисленная сумма налога за год.
Список случаев, когда уплачивается минимальный налог:
- Налог, рассчитанный по итогам года, меньше 1% от доходов.
- Налогоплательщик обязан уплатить 1% от доходов, но не менее, чем исчисленная сумма налога за год.
Когда платят минимальный налог при УСН "Доходы минус расходы"? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям и организациям возможность уплаты налога на основе упрощённой отчётности. Одним из её объектов налогообложения является "Доходы минус расходы". Этот объект позволяет уменьшать налогооблагаемую базу за счёт подтверждённых расходов, что может значительно снизить налоговую нагрузку. Однако, существует ситуация, когда налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог. Это происходит, если налог, рассчитанный по ставке 15% от разницы между доходами и расходами, оказывается меньше, чем 1% от полученных доходов.
Минимальный налог рассчитывается как 1% от общей суммы доходов, полученных в течение налогового периода. Этот налог уплачивается в случае, если сумма налога, рассчитанная по ставке 15%, оказывается меньше 1% от доходов. Важно отметить, что минимальный налог не заменяет основной налог, а является дополнительным платежом. То есть, налогоплательщик обязан уплатить налог по ставке 15% от разницы между доходами и расходами, а также минимальный налог, если он превышает сумму налога, рассчитанную по ставке 15%.
Пример расчёта минимального налога: если в течение налогового периода организация получила доходы в размере 10 000 000 рублей, а расходы составили 9 500 000 рублей, то налоговая база по ставке 15% будет равна 500 000 рублей. Налог, рассчитанный по ставке 15%, составит 75 000 рублей. Минимальный налог, рассчитанный как 1% от доходов, составит 100 000 рублей. В данном случае налогоплательщик обязан уплатить налог в размере 100 000 рублей, так как минимальный налог превышает налог, рассчитанный по ставке 15%.
Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСН "Доходы минус расходы", должны внимательно следить за своими доходами и расходами, чтобы своевременно рассчитать и уплатить минимальный налог, если это необходимо. Важно также учитывать, что минимальный налог не подлежит зачёту или возврату в последующие налоговые периоды. Поэтому правильное ведение бухгалтерского учёта и своевременное оформление всех расходов являются залогом успешного применения УСН "Доходы минус расходы".