Когда принимаются товары при УСН доходы минус расходы? - коротко
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" позволяет предпринимателям учитывать расходы, связанные с приобретением товаров, в момент их оплаты. Это означает, что товары принимаются к учету и включаются в расходы в момент фактической оплаты, а не в момент их получения.
Когда принимаются товары при УСН доходы минус расходы? - развернуто
Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" требует тщательного учета моментов признания доходов и расходов. В данной системе налогообложения расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они были фактически произведены. Это означает, что товары, приобретенные для дальнейшей реализации, признаются в расходах в момент их оплаты или в момент их получения, если оплата производится в течение 120 дней с момента получения.
Для правильного учета товаров при УСН "доходы минус расходы" необходимо соблюдать следующие условия:
- Товары должны быть оплачены или получены в течение отчетного периода.
- Товары должны быть предназначены для дальнейшей реализации или использования в производственной деятельности.
- Товары должны быть отражены в учете в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Пример: Если предприятие на УСН "доходы минус расходы" приобрело товары в декабре 2023 года, но оплатило их в январе 2024 года, то расходы на приобретение этих товаров будут учтены в налоговом учете за 2024 год. Если же товары были оплачены в декабре 2023 года, но получены в январе 2024 года, то расходы на их приобретение будут учтены в налоговом учете за 2023 год.
Важно отметить, что при УСН "доходы минус расходы" расходы на приобретение товаров признаются в момент их оплаты, а не в момент их получения. Это правило распространяется на все виды товаров, включая сырье, материалы и готовые изделия.
Пример: Если предприятие на УСН "доходы минус расходы" приобрело сырье в декабре 2023 года и оплатило его в январе 2024 года, то расходы на приобретение этого сырья будут учтены в налоговом учете за 2024 год. Если же сырье было оплачено в декабре 2023 года, но получено в январе 2024 года, то расходы на его приобретение будут учтены в налоговом учете за 2023 год.
Таким образом, при УСН "доходы минус расходы" товары признаются в расходах в момент их оплаты или в момент их получения, если оплата производится в течение 120 дней с момента получения. Это правило позволяет предприятиям правильно учитывать свои расходы и оптимизировать налоговую нагрузку.