Когда теряем УСН доходы? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет предпринимателям и организациям уплачивать налоги по упрощенной схеме. Однако, существует несколько ситуаций, при которых налогоплательщик может потерять право на применение УСН.
Согласно законодательству, налогоплательщик теряет право на УСН, если его доходы за девять месяцев текущего года превышают 150 миллионов рублей. Также, если налогоплательщик не подает налоговую декларацию в установленные сроки, это может привести к потере права на применение УСН.
Когда теряем УСН доходы? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателям и организациям упростить ведение бухгалтерского учета и снизить налоговую нагрузку. Однако, несмотря на все преимущества, существуют ситуации, при которых предприниматели могут потерять право на применение УСН. Рассмотрим основные из них.
Во-первых, утрата права на УСН возможна в случае превышения установленных лимитов по доходам. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлены определенные пределы доходов. Если за налоговый период доходы превышают эти лимиты, налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения. В 2023 году лимит доходов для УСН составляет 244,5 миллиона рублей. Превышение этого показателя автоматически лишает предпринимателя права на применение УСН.
Во-вторых, утрата права на УСН возможна в случае превышения предельного количества сотрудников. Для применения УСН установлены ограничения по численности работников. В 2023 году это количество составляет 130 человек. Если численность сотрудников превышает установленный лимит, предприниматель обязан перейти на общий режим налогообложения.
В-третьих, утрата права на УСН возможна в случае ведения деятельности, которая не соответствует установленным требованиям. Например, если предприниматель занимается деятельностью, связанной с производством подакцизных товаров, или если он является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом, он не сможет применять УСН. Также не могут применять УСН банки, страховые организации, инвестиционные фонды, ломбарды и другие финансовые учреждения.
Кроме того, утрата права на УСН возможна в случае нарушения налогового законодательства. Например, если предприниматель не сдал налоговую отчетность в установленные сроки, или если он был привлечен к административной ответственности за нарушение налогового законодательства, он может потерять право на применение УСН.
Таким образом, для сохранения права на применение УСН предпринимателям необходимо внимательно следить за соблюдением установленных лимитов по доходам и численности сотрудников, а также за соответствием своей деятельности требованиям налогового законодательства.