Когда уплачивается минимальный налог при УСН «доходы»? - коротко
Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы» уплачивается в случае, если налог, рассчитанный по ставке 15% от разницы между доходами и расходами, превышает 1% от доходов. В таком случае налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог, который составляет 1% от доходов.
Когда уплачивается минимальный налог при УСН «доходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы» является одним из популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Этот режим позволяет упростить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку. Однако, несмотря на упрощенность, существуют определенные условия, при которых налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог.
Минимальный налог при УСН «доходы» уплачивается в случае, если сумма исчисленного налога по итогам налогового периода (года) оказалась меньше 1% от доходов, полученных за этот период. В этом случае налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог, который рассчитывается как 1% от общей суммы доходов, полученных за год. Это правило направлено на обеспечение минимального уровня налоговых поступлений в бюджет.
Процедура уплаты минимального налога включает несколько этапов. Во-первых, налогоплательщик должен рассчитать сумму налога, исходя из ставки 6% от доходов. Во-вторых, необходимо сравнить эту сумму с 1% от общей суммы доходов. Если сумма налога, исчисленная по ставке 6%, меньше 1% от доходов, то налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог.
Пример расчета минимального налога:
- Доходы за год составили 1 000 000 рублей.
- Исчисленный налог по ставке 6% составляет 60 000 рублей.
- 1% от доходов составляет 10 000 рублей.
В данном случае, так как 60 000 рублей больше 10 000 рублей, минимальный налог не уплачивается. Однако, если бы исчисленный налог был меньше 10 000 рублей, то налогоплательщик обязан был бы уплатить минимальный налог в размере 10 000 рублей.
Важно отметить, что минимальный налог уплачивается только по итогам налогового периода, то есть по окончании календарного года. Это означает, что налогоплательщик должен рассчитать и уплатить минимальный налог до 31 марта следующего года. В случае несвоевременной уплаты минимального налога налогоплательщик может быть привлечен к ответственности, предусмотренной законодательством.
Таким образом, минимальный налог при УСН «доходы» уплачивается в случае, если сумма исчисленного налога по итогам налогового периода оказалась меньше 1% от доходов, полученных за этот период. Налогоплательщик обязан рассчитать и уплатить минимальный налог до 31 марта следующего года, чтобы избежать штрафных санкций.