Когда уплачивается УСН доходы? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом "доходы" предусматривает уплату налога один раз в год. Налогоплательщики обязаны уплатить налог до 31 марта года, следующего за отчётным периодом.
Когда уплачивается УСН доходы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Одним из вариантов УСН является режим "доходы". Этот режим предполагает уплату налога только с полученных доходов, без учета расходов. Важно понимать, когда и как производится уплата налога при применении данного режима.
Для начинающих предпринимателей и уже действующих компаний, применяющих УСН "доходы", важно знать, что налоговый период при этом режиме равен календарному году. Это означает, что налоговая декларация по УСН "доходы" подается один раз в год, до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Например, декларация за 2023 год должна быть подана до 31 марта 2024 года.
Сроки уплаты налога при УСН "доходы" зависят от выбранного налогового периода. В случае ежеквартальной уплаты налога, авансовые платежи необходимо перечислять в следующие сроки:
- за первый квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за девять месяцев — до 25 октября;
- за год — до 31 марта следующего года.
Если налогоплательщик выбирает уплату налога ежеквартально, то авансовые платежи рассчитываются исходя из фактически полученных доходов за каждый квартал. При этом, если доходы за квартал не превышают 300 000 рублей, авансовые платежи не уплачиваются. В случае, если доходы за квартал превышают 300 000 рублей, авансовый платеж рассчитывается как 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей.
Если налогоплательщик выбирает уплату налога ежегодно, то налог рассчитывается по итогам года и уплачивается единовременно до 31 марта следующего года. В этом случае авансовые платежи не уплачиваются.
Таким образом, при УСН "доходы" налогоплательщики имеют возможность выбрать удобный для них режим уплаты налога — ежеквартально или ежегодно. Важно своевременно подавать налоговую декларацию и перечислять налоговые платежи, чтобы избежать штрафов и пеней.