Когда уплачиваются авансы по налогу на прибыль? - коротко
Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями на основании налогового законодательства. Сроки уплаты авансов зависят от выбранного налогоплательщиком метода расчета налога на прибыль. Если организация применяет метод начисления, авансовые платежи уплачиваются ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Когда уплачиваются авансы по налогу на прибыль? - развернуто
Авансовые платежи по налогу на прибыль представляют собой предварительные платежи, которые организации обязаны уплачивать в течение налогового периода. Эти платежи позволяют равномерно распределить налоговую нагрузку и обеспечить стабильный поток поступлений в бюджет. В России уплата авансовых платежей по налогу на прибыль регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).
Для большинства организаций налоговый период по налогу на прибыль составляет один календарный год. Однако авансовые платежи уплачиваются в течение этого периода. В соответствии с НК РФ, авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются:
- Ежеквартально, если организация не относится к категории крупных налогоплательщиков. В этом случае авансовые платежи уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, авансовые платежи уплачиваются четыре раза в год: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 января следующего года.
- Ежемесячно, если организация относится к категории крупных налогоплательщиков. В этом случае авансовые платежи уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход. Например, авансовый платеж за январь уплачивается до 28 февраля.
Крупными налогоплательщиками признаются организации, которые соответствуют определенным критериям, установленным НК РФ. Эти критерии включают:
- Среднесписочную численность работников, превышающую 100 человек.
- Объем выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущий налоговый период, превышающий 100 миллионов рублей.
Для организаций, не относящихся к категории крупных налогоплательщиков, авансовые платежи рассчитываются на основе фактически полученной прибыли за отчетный период. В случае, если организация не получила прибыль, авансовые платежи не уплачиваются. Для крупных налогоплательщиков авансовые платежи рассчитываются на основе фактически полученного дохода.
Важно отметить, что авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются до фактического расчета налога за налоговый период. По итогам налогового периода организация обязана подать налоговую декларацию по налогу на прибыль и уплатить окончательный налог, исходя из фактически полученной прибыли. В случае, если авансовые платежи превышают сумму налога, подлежащего уплате, организация имеет право на возврат излишне уплаченных сумм или на зачет их в счет будущих платежей.