Компании на УСН с объектом «доходы», когда списать расходы на ремонт? - коротко
Расходы на ремонт для организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения с объектом «доходы», не учитываются при исчислении налоговой базы. Данные расходы не уменьшают налогооблагаемую базу, так как налог рассчитывается только с полученных доходов.
Компании на УСН с объектом «доходы», когда списать расходы на ремонт? - развернуто
Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», вопросы учета расходов, особенно связанных с ремонтом, требуют тщательного рассмотрения. УСН с объектом «доходы» предусматривает уплату налога только с полученных доходов, без учета расходов. Это означает, что расходы на ремонт не уменьшают налоговую базу напрямую. Однако, это не означает, что такие расходы не могут быть учтены в бухгалтерском учете и не могут повлиять на финансовое состояние компании.
Расходы на ремонт могут быть списаны на затраты в бухгалтерском учете, что позволит более точно отражать финансовую деятельность организации. Это важно для внутреннего управления и планирования, а также для обеспечения прозрачности финансовой отчетности. Списывать такие расходы следует в том периоде, когда они были фактически понесены. Например, если ремонтные работы были завершены и оплачены в октябре 2024 года, то и расходы на эти работы должны быть списаны в октябре 2024 года.
Важно учитывать, что для целей налогового учета такие расходы не уменьшают налоговую базу. Однако, в бухгалтерском учете это позволяет более точно отражать финансовое состояние компании и может быть полезно при привлечении инвестиций или кредитования. Бухгалтерский учет расходов на ремонт включает в себя следующие этапы:
- Оформление первичных документов, подтверждающих произведенные затраты (счета-фактуры, акты выполненных работ, платежные поручения и т.д.).
- Проведение проводок по списанию расходов на соответствующие счета бухгалтерского учета.
- Включение этих расходов в отчетность за соответствующий период.
Пример проводок по списанию расходов на ремонт может выглядеть следующим образом:
- Дебет 20 (23, 25, 26) «Основное производство (Производственные затраты, Общепроизводственные затраты, Общехозяйственные затраты)» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — на сумму произведенных расходов на ремонт.
- Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 20 (23, 25, 26) — на сумму расходов, если они не относятся к основной деятельности.
Таким образом, хотя расходы на ремонт не уменьшают налоговую базу при УСН с объектом «доходы», их правильное отражение в бухгалтерском учете необходимо для точного отражения финансового состояния организации и обеспечения прозрачности отчетности.