Лимит доходов при УСН как считать? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает определенные ограничения по доходам для организаций и индивидуальных предпринимателей. Для объектов налогообложения "доходы" лимит составляет 200 миллионов рублей в год, а для объектов налогообложения "доходы минус расходы" - 240 миллионов рублей в год. Эти лимиты рассчитываются нарастающим итогом с начала года.
Лимит доходов при УСН как считать? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) является одной из наиболее популярных налоговых систем среди малого и среднего бизнеса в России. Одним из ключевых аспектов УСН является ограничение по доходам, которое необходимо учитывать при выборе и применении данной системы. Лимит доходов при УСН определяется налоговым законодательством и может изменяться в зависимости от года.
Для УСН "доходы" лимит доходов составляет 240 миллионов рублей в год. Этот показатель является максимальным порогом, при превышении которого налогоплательщик теряет право на применение УСН. Важно отметить, что лимит доходов рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это означает, что если в течение года доходы превысили 240 миллионов рублей, налогоплательщик обязан перейти на общую систему налогообложения (ОСН) с начала следующего квартала.
Для УСН "доходы минус расходы" лимит доходов также составляет 240 миллионов рублей. Однако, в этом случае необходимо учитывать, что при расчете доходов учитываются все поступления, включая выручку от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. При этом, расходы не учитываются при определении лимита доходов.
При расчете доходов для целей УСН необходимо учитывать следующие моменты:
- Доходы учитываются на дату их получения. Это означает, что доходы признаются в момент их фактического поступления на расчетный счет или в кассу.
- Доходы от реализации товаров, работ и услуг учитываются в полном объеме, без вычета НДС.
- Внереализационные доходы также включаются в общий доход.
Если налогоплательщик превысил лимит доходов, он обязан уведомить налоговый орган о переходе на общую систему налогообложения. Это необходимо сделать не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был превышен лимит. В противном случае, налогоплательщик может быть привлечен к ответственности за несвоевременное уведомление.
Таким образом, лимит доходов при УСН является важным параметром, который необходимо учитывать при выборе и применении данной системы. Налогоплательщики должны внимательно отслеживать свои доходы и своевременно уведомлять налоговый орган о переходе на общую систему налогообложения в случае превышения установленного лимита.