Минимальный налог УСН «Доходы минус расходы»: когда платится? - коротко
Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы» рассчитывается на основе 1% от доходов. Этот налог платится, если налог, рассчитанный по ставке 15% от разницы между доходами и расходами, оказывается ниже 1% от доходов.
Минимальный налог УСН «Доходы минус расходы» платится ежегодно, авансовые платежи по нему не предусмотрены.
Минимальный налог УСН «Доходы минус расходы»: когда платится? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы» предоставляет предпринимателям возможность снизить налоговую нагрузку за счет учета расходов. Однако, несмотря на возможность снижения налоговой базы, законодательство предусматривает минимальный налог, который должен быть уплачен в любом случае. Этот минимальный налог рассчитывается как 1% от доходов, полученных за налоговый период.
Платеж минимального налога осуществляется в случае, если налог, рассчитанный по ставке 15% от разницы между доходами и расходами, оказывается ниже 1% от доходов. Это означает, что даже при значительных расходах, если они не покрывают 99% доходов, предприниматель обязан уплатить налог в размере 1% от доходов.
Порядок уплаты минимального налога регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Налогоплательщики, применяющие УСН «Доходы минус расходы», обязаны уплатить минимальный налог до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Это означает, что налог за 2023 год должен быть уплачен до 31 марта 2024 года.
Для уплаты минимального налога необходимо:
- Рассчитать доходы, полученные за налоговый период.
- Рассчитать налог по ставке 15% от разницы между доходами и расходами.
- Сравнить полученный налог с 1% от доходов.
- Если налог по ставке 15% ниже 1% от доходов, уплатить минимальный налог в размере 1% от доходов.
Важно отметить, что минимальный налог не является фиксированной суммой и зависит от объема полученных доходов. Это означает, что при увеличении доходов увеличивается и сумма минимального налога, который необходимо уплатить.
Таким образом, предприниматели, применяющие УСН «Доходы минус расходы», должны внимательно следить за своими доходами и расходами, чтобы своевременно рассчитать и уплатить минимальный налог. Это позволит избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов.