Можно ли менять УСН доходы на доходы минус расходы? - коротко
Изменение объекта налогообложения на УСН возможно, но только в начале нового налогового периода. Это означает, что переход с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" может быть осуществлен только с 1 января следующего года. Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.
Можно ли менять УСН доходы на доходы минус расходы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям и организациям возможность выбора между двумя объектами налогообложения: доходы и доходы минус расходы. При выборе объекта налогообложения необходимо учитывать, что переход с одного объекта на другой возможен, но имеет определенные ограничения и особенности.
Переход с объекта "доходы" на объект "доходы минус расходы" допускается только один раз в год. Это означает, что предприниматель или организация могут подать уведомление о переходе на другой объект налогообложения до 31 декабря текущего года. При этом изменение объекта налогообложения вступает в силу с начала следующего налогового периода. Важно отметить, что переход на другой объект налогообложения возможен только один раз в течение года, и повторный переход в течение того же года не допускается.
Для осуществления перехода на другой объект налогообложения необходимо подать уведомление в налоговый орган. Уведомление должно быть подано в срок до 31 декабря текущего года. В уведомлении указываются следующие данные:
- наименование налогоплательщика;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- код причины постановки на учет (КПП);
- выбранный объект налогообложения;
- дата подачи уведомления.
После подачи уведомления налоговый орган проверяет его и в случае отсутствия ошибок и недочетов вносит изменения в налоговый учет налогоплательщика. В случае наличия ошибок или недочетов налоговый орган уведомляет налогоплательщика о необходимости их исправления.
При переходе на объект "доходы минус расходы" необходимо учитывать, что расходы, которые могут быть учтены при расчете налога, ограничены законодательством. К таким расходам относятся:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг;
- затраты на оплату труда работников;
- амортизационные отчисления;
- арендные платежи;
- коммунальные платежи;
- затраты на рекламу и маркетинг;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- иные расходы, предусмотренные законодательством.
Важно отметить, что при переходе на объект "доходы минус расходы" налогоплательщик обязан вести учет доходов и расходов в соответствии с требованиями законодательства. Это включает в себя ведение книги учета доходов и расходов, а также хранение первичных документов, подтверждающих доходы и расходы.
Таким образом, переход с объекта "доходы" на объект "доходы минус расходы" возможен, но требует соблюдения определенных условий и процедур. Важно своевременно подать уведомление в налоговый орган и вести учет доходов и расходов в соответствии с требованиями законодательства.