Можно ли принять в расходы при УСН доходы минус расходы? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы минус расходы" предприниматели и организации могут уменьшить налоговую базу за счет признания расходов. Однако, доходы не могут быть приняты в расходы.
Можно ли принять в расходы при УСН доходы минус расходы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет налогоплательщикам возможность выбора между двумя объектами налогообложения: доходы и доходы минус расходы. При выборе объекта налогообложения "доходы минус расходы" налогоплательщик обязан учитывать определенные правила и ограничения, установленные законодательством.
При выборе объекта налогообложения "доходы минус расходы" налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на сумму произведенных расходов. Однако, не все расходы могут быть учтены при расчете налога. Законодательство устанавливает перечень расходов, которые могут быть приняты к вычету. К таким расходам относятся:
- затраты на приобретение товаров, работ или услуг, используемых в производственной деятельности;
- затраты на оплату труда сотрудников, включая начисленные и выплаченные страховые взносы;
- амортизационные отчисления;
- затраты на аренду помещений и оборудования;
- коммунальные платежи и другие расходы, связанные с ведением деятельности.
При этом, важно отметить, что расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. Это означает, что налогоплательщик должен иметь первичные учетные документы, подтверждающие произведенные расходы. К таким документам относятся счета-фактуры, акты выполненных работ, договоры и другие документы, подтверждающие факт и сумму расходов.
Некоторые расходы не могут быть учтены при расчете налога. К таким расходам относятся:
- расходы на приобретение основных средств, если они не амортизируются;
- расходы на приобретение товаров, работ или услуг, не связанных с производственной деятельностью;
- расходы на оплату штрафов и санкций, наложенных государственными органами;
- расходы на оплату процентов по кредитам и займам, если они превышают установленные законодательством лимиты.
Таким образом, при выборе объекта налогообложения "доходы минус расходы" налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на сумму произведенных расходов, если они соответствуют установленным законодательством требованиям. Важно учитывать, что расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.