Можно ли работать на УСН с доходами с НДС? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) и налог на добавленную стоимость (НДС) — это два разных налоговых режима, которые несовместимы. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от обязанности уплаты НДС. Таким образом, доходы, облагаемые НДС, не могут быть учтены при применении УСН. Это связано с тем, что УСН предусматривает упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета и уплаты налогов, который не включает в себя расчет и уплату НДС.
Можно ли работать на УСН с доходами с НДС? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Этот режим позволяет значительно упростить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку. Однако, при выборе УСН необходимо учитывать множество нюансов, особенно если речь идет о доходах, облагаемых налогом на добавленную стоимость (НДС).
УСН предусматривает два основных объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом, налогоплательщики, применяющие УСН, не обязаны платить НДС. Это означает, что они не могут выставлять счета-фактуры с выделенным НДС и не могут получать вычеты по НДС. Однако, если компания получает доходы от операций, облагаемых НДС, она должна учитывать этот факт при выборе режима налогообложения.
Если компания получает доходы, облагаемые НДС, она может столкнуться с необходимостью перехода на общий режим налогообложения (ОСНО). Это связано с тем, что на УСН не предусмотрено выставление счетов-фактур с НДС. В случае, если компания получает доходы от операций, облагаемых НДС, она должна либо перейти на ОСНО, либо отказаться от таких операций.
Примером таких операций могут быть:
- Продажа товаров, работ или услуг, облагаемых НДС.
- Поставка товаров, работ или услуг на территории, где применяется НДС.
- Участие в тендерах, требующих выставления счетов-фактур с НДС.
Если компания не может отказаться от таких операций, она должна перейти на ОСНО. Переход на ОСНО может быть осуществлен в начале нового налогового периода. При этом, компания должна подать соответствующее уведомление в налоговый орган не позднее 15 января года, в котором планируется переход.
Таким образом, работа на УСН с доходами, облагаемыми НДС, невозможна. Компания должна либо отказаться от таких операций, либо перейти на общий режим налогообложения. Это связано с тем, что на УСН не предусмотрено выставление счетов-фактур с НДС и получение вычетов по НДС.