Можно ли учесть 1% страхового взноса к вычету с дохода при УСН? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) не учитываются при расчёте налога. Это связано с тем, что при УСН налоговая база определяется на основе доходов, уменьшенных на расходы, а страховые взносы не являются расходами, уменьшающими налогооблагаемую базу. Таким образом, 1% страхового взноса не может быть учтён к вычету с дохода при УСН.
Можно ли учесть 1% страхового взноса к вычету с дохода при УСН? - развернуто
Учет страховых взносов при упрощенной системе налогообложения (УСН) является актуальной темой для многих предпринимателей и организаций. В данной статье рассмотрим, как правильно учитывать 1% страховых взносов при УСН.
Страховые взносы, уплачиваемые на обязательное пенсионное страхование, включают в себя фиксированный платеж и 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. При УСН доходы и расходы учитываются по кассовому методу, что означает, что расходы признаются в момент их фактической оплаты. Страховые взносы, уплаченные в течение года, могут быть учтены в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по УСН.
Для правильного учета 1% страховых взносов необходимо соблюдать следующие условия:
- Взносы должны быть уплачены в установленные сроки.
- Взносы должны быть уплачены в бюджет, а не в фонды.
- Взносы должны быть уплачены за текущий налоговый период.
Пример расчета: Предположим, что предприниматель на УСН получил доход в размере 500 000 рублей. Фиксированный платеж составляет 32 448 рублей, а 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, составит 2 000 рублей. Таким образом, общая сумма страховых взносов составит 34 448 рублей. Эти взносы могут быть учтены в расходах при расчете налога по УСН.
Важно отметить, что при УСН "доходы" страховые взносы не уменьшают налогооблагаемую базу. Однако при УСН "доходы минус расходы" страховые взносы могут быть учтены в расходах, что позволяет снизить налоговую нагрузку.
Таким образом, 1% страховых взносов могут быть учтены в расходах при УСН, если соблюдены все необходимые условия. Это позволяет предпринимателям и организациям снизить налоговую нагрузку и более эффективно планировать свои финансовые обязательства.