Можно ли учесть 1% страхового взноса к вычету с дохода при УСН в 2021 году? - коротко
В 2021 году индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), не могут учесть 1% страхового взноса к вычету с дохода. Это связано с тем, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, не уменьшают налоговую базу по УСН.
Можно ли учесть 1% страхового взноса к вычету с дохода при УСН в 2021 году? - развернуто
В 2021 году налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), сталкиваются с вопросом о возможности учета 1% страхового взноса к вычету с дохода. Этот вопрос требует детального рассмотрения, так как зависит от множества факторов, включая тип упрощенной системы налогообложения и специфику налогового законодательства.
Для начала, необходимо отметить, что УСН предусматривает два основных объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. При выборе объекта налогообложения "доходы" налогоплательщик обязан уплачивать налог с общей суммы полученных доходов. При выборе объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов" налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму произведенных расходов, включая страховые взносы.
Страховые взносы, уплачиваемые на обязательное пенсионное страхование, включают в себя фиксированный платеж и 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. В 2021 году этот фиксированный платеж составляет 32 448 рублей. Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц, применяющих УСН, страховые взносы являются обязательными и могут быть учтены в расходах при определении налогооблагаемой базы.
Важно учитывать, что страховые взносы, уплаченные в 2021 году, могут быть учтены в расходах только при выборе объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". При этом, страховые взносы, уплаченные за себя, включаются в состав расходов наравне с другими обязательными платежами. Это означает, что 1% страхового взноса, уплаченного с дохода, превышающего 300 000 рублей, также может быть учтен в расходах.
Таким образом, при выборе объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", налогоплательщик имеет право учесть 1% страхового взноса в составе расходов. Это позволяет снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога, подлежащего уплате. Важно помнить, что при выборе объекта налогообложения "доходы" страховые взносы не могут быть учтены в расходах, так как налоговая база определяется на основе общей суммы полученных доходов.
В заключение, налогоплательщики, применяющие УСН, должны внимательно отнестись к выбору объекта налогообложения и правильному учету страховых взносов. При выборе объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов" 1% страхового взноса может быть учтен в расходах, что позволяет снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога.