Можно ли учесть фиксированные взносы при УСН «Доходы»? - коротко
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование не уменьшают налогооблагаемую базу при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы». Это связано с тем, что при данном режиме налогообложения налоговая база формируется исключительно из доходов, полученных налогоплательщиком, без учета расходов.
Можно ли учесть фиксированные взносы при УСН «Доходы»? - развернуто
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, а также взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, занимающимися частной практикой, не могут быть учтены при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы». Это связано с особенностями налогового учета при данном режиме налогообложения.
При УСН «Доходы» налоговая база определяется как сумма доходов, полученных налогоплательщиком за налоговый период. При этом расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности, не учитываются при расчете налога. Это означает, что фиксированные взносы, уплачиваемые в фонды, не могут быть вычтены из налогооблагаемой базы.
Однако, при УСН «Доходы минус расходы» ситуация иная. В этом случае налоговая база определяется как разница между доходами и расходами, связанными с ведением предпринимательской деятельности. В этом случае фиксированные взносы могут быть учтены в составе расходов, что позволяет снизить налоговую нагрузку. Важно отметить, что при УСН «Доходы минус расходы» есть ограничения на учет некоторых видов расходов, но фиксированные взносы в данный список не входят.
Таким образом, при УСН «Доходы» фиксированные взносы не могут быть учтены, так как налоговая база определяется исключительно на основе доходов. В случае необходимости снижения налоговой нагрузки через учет расходов, рекомендуется рассмотреть переход на УСН «Доходы минус расходы».