Можно ли учесть страховые взносы при УСН «доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» предприниматели и организации могут учитывать в расходах страховые взносы, уплаченные за себя и своих работников. Это позволяет снизить налоговую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога к уплате.
Можно ли учесть страховые взносы при УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям и организациям возможность выбирать между двумя объектами налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». При выборе объекта «доходы минус расходы» налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемую базу за счет признанных расходов. Одним из таких расходов являются страховые взносы.
Страховые взносы, уплачиваемые за работников, включают в себя взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы являются обязательными и их уплата регулируется законодательством Российской Федерации. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, страховые взносы, уплаченные за работников, признаются расходами, уменьшающими налогооблагаемую базу при УСН «доходы минус расходы».
Для того чтобы учесть страховые взносы в расходах, необходимо соблюдать определенные условия:
- Взносы должны быть уплачены в установленные сроки.
- Взносы должны быть уплачены в бюджет и внебюджетные фонды.
- Взносы должны быть отражены в бухгалтерском учете и подтверждены соответствующими документами.
Важно отметить, что страховые взносы, уплаченные за индивидуальных предпринимателей, также могут быть учтены в расходах при УСН «доходы минус расходы». Однако, в этом случае, взносы могут быть учтены только в пределах фиксированного размера, установленного законодательством.
Страховые взносы, уплаченные за работников, включаются в расходы на оплату труда. Эти взносы уменьшают налогооблагаемую базу на сумму, фактически уплаченную в бюджет и внебюджетные фонды. Таким образом, страховые взносы, уплаченные за работников, могут быть учтены в расходах при УСН «доходы минус расходы» в полном объеме.
Страховые взносы, уплаченные за индивидуальных предпринимателей, включаются в расходы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Эти взносы уменьшают налогооблагаемую базу на сумму, фактически уплаченную в бюджет и внебюджетные фонды. Таким образом, страховые взносы, уплаченные за индивидуальных предпринимателей, могут быть учтены в расходах при УСН «доходы минус расходы» в пределах фиксированного размера, установленного законодательством.
Таким образом, страховые взносы, уплаченные за работников и индивидуальных предпринимателей, могут быть учтены в расходах при УСН «доходы минус расходы». Это позволяет налогоплательщикам уменьшить налогооблагаемую базу и, соответственно, снизить сумму налога, подлежащего уплате.