Можно ли учитывать в расходах страховые взносы УСН «доходы минус расходы»? - коротко
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями и организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы», включаются в состав расходов. Это подтверждается положениями Налогового кодекса Российской Федерации, а именно статьей 346.16, где перечислены виды расходов, которые могут быть учтены при расчете налога.
Да, страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование могут быть учтены в расходах при упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы».
Можно ли учитывать в расходах страховые взносы УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» предоставляет предпринимателям возможность уменьшить налоговую базу за счет признания определенных расходов. Одним из таких расходов являются страховые взносы. Страховые взносы включают в себя обязательные платежи, которые предприниматели и организации обязаны уплачивать в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
Страховые взносы, уплачиваемые за сотрудников, могут быть включены в расходы при расчете налога на УСН. Это предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ). В частности, статья 346.16 НК РФ устанавливает, что к расходам, уменьшающим налоговую базу, относятся страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Важно отметить, что страховые взносы, уплачиваемые за индивидуальных предпринимателей, также могут быть учтены в расходах. Однако, если предприниматель применяет УСН и является плательщиком налога на профессиональный доход, то страховые взносы за себя не учитываются при расчете налога на УСН. Это связано с тем, что такие взносы уже учитываются при расчете налога на профессиональный доход.
Для того чтобы страховые взносы были учтены в расходах при УСН, необходимо соблюдать определенные условия:
- Взносы должны быть уплачены в установленные сроки.
- Взносы должны быть уплачены в соответствии с законодательством Российской Федерации.
- Взносы должны быть подтверждены соответствующими документами, такими как платежные поручения, квитанции и другие подтверждающие документы.
Таким образом, страховые взносы, уплачиваемые за сотрудников и индивидуальных предпринимателей, могут быть учтены в расходах при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Это позволяет предпринимателям снизить налоговую нагрузку и оптимизировать налоговые платежи.