Можно ли уменьшить при УСН "доходы минус расходы" на сумму страховых взносов? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" предприниматели и организации могут уменьшить налоговую базу на сумму страховых взносов. Это правило распространяется на взносы, уплаченные за себя и за сотрудников, что позволяет снизить налоговую нагрузку и оптимизировать расходы. Страховые взносы, уплаченные в рамках обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования, включаются в расходы, уменьшающие налоговую базу.
Можно ли уменьшить при УСН "доходы минус расходы" на сумму страховых взносов? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям и организациям возможность уплачивать налоги по упрощённой схеме. Одним из объектов налогообложения при УСН является "доходы минус расходы". В этом случае налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. Однако, не все расходы могут быть учтены при расчёте налога.
Страховые взносы, которые предприниматели и организации уплачивают за себя и своих работников, являются обязательными платежами. Эти взносы включают в себя взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Вопрос о том, могут ли страховые взносы быть учтены при расчёте налога при УСН "доходы минус расходы", требует детального рассмотрения.
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, при УСН "доходы минус расходы" налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. Однако, страховые взносы, уплачиваемые за работников, не могут быть учтены в составе расходов при расчёте налога. Это связано с тем, что такие взносы не являются прямыми затратами на производство товаров, выполнение работ или оказание услуг.
Страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями за себя, также не могут быть учтены в составе расходов при расчёте налога. Однако, индивидуальные предприниматели имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму уплаченных страховых взносов, но не более 50% от суммы налога, подлежащего уплате. Это означает, что предприниматели могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более половины от налога, который они должны заплатить.
Таким образом, при УСН "доходы минус расходы" страховые взносы, уплачиваемые за работников, не могут быть учтены в составе расходов. Индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более 50% от суммы налога. Это правило позволяет предпринимателям снизить налоговую нагрузку, но при этом не позволяет полностью компенсировать расходы на страховые взносы.