Можно ли выставлять НДС при УСН (доходы)? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" налогоплательщики не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что они не могут выставлять счета-фактуры с НДС и не имеют права на возмещение НДС, уплаченного поставщикам.
Однако, если организация или индивидуальный предприниматель на УСН (доходы) приобретает товары или услуги у поставщиков, которые являются плательщиками НДС, то они могут получить налоговый вычет по НДС, уплаченному поставщикам, только при условии, что они сами являются плательщиками НДС.
Можно ли выставлять НДС при УСН (доходы)? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Однако, при выборе УСН, особенно с объектом налогообложения "доходы", возникает вопрос о возможности выставления налога на добавленную стоимость (НДС).
УСН предусматривает упрощенные правила ведения бухгалтерского учета и уплаты налогов. При этом, налогоплательщики, применяющие УСН, освобождаются от обязанности уплаты НДС. Это означает, что они не могут выставлять счета-фактуры с НДС и не обязаны вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС.
Однако, существуют исключения. Если организация или индивидуальный предприниматель, применяющие УСН, осуществляют операции, которые подлежат налогообложению НДС, они обязаны вести раздельный учет таких операций. Это необходимо для правильного распределения расходов и доходов, связанных с облагаемыми и не облагаемыми НДС операциями.
Примеры операций, которые могут подлежать налогообложению НДС, включают:
- Продажу товаров, работ или услуг, которые облагаются НДС.
- Ввоз товаров на территорию России.
- Операции, связанные с недвижимостью, если они подлежат налогообложению НДС.
В таких случаях налогоплательщик обязан вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС, и уплачивать НДС по соответствующим операциям. Это позволяет избежать двойного налогообложения и обеспечивает правильное распределение налоговых обязательств.
Таким образом, налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", не могут выставлять счета-фактуры с НДС, за исключением случаев, когда они осуществляют операции, подлежащие налогообложению НДС. В таких случаях необходимо вести раздельный учет и уплачивать НДС по соответствующим операциям.