На каком счете отражается отложенный налог на прибыль?

На каком счете отражается отложенный налог на прибыль? - коротко

Отложенный налог на прибыль отражается на счете 09 "Отложенные налоговые активы и обязательства". Этот счет используется для учета временных разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью, которые приводят к возникновению отложенных налоговых обязательств и активов.

На каком счете отражается отложенный налог на прибыль? - развернуто

Отложенный налог на прибыль представляет собой разницу между налоговой базой и бухгалтерской базой, которая возникает в результате применения различных методов учета доходов и расходов. В бухгалтерском учете отложенный налог на прибыль отражается на специальных счетах, которые предназначены для учета временных разниц между налоговой и бухгалтерской прибылью.

Для отражения отложенного налога на прибыль в бухгалтерском учете используются следующие счета:

1. Счет 68 "Налог на прибыль" - используется для учета начисленных и уплаченных налогов на прибыль.
2. Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства и активы" - предназначен для учета временных разниц, которые приводят к возникновению отложенных налоговых обязательств и активов.

Отложенный налог на прибыль может быть как активом, так и обязательством. Если временные разницы приводят к тому, что в будущем налоговая база будет выше бухгалтерской, то возникает отложенный налоговый актив. В этом случае начисленный налог на прибыль уменьшается, и разница отражается на счете 77 в корреспонденции со счетом 68. Если временные разницы приводят к тому, что в будущем налоговая база будет ниже бухгалтерской, то возникает отложенный налоговый обязательство. В этом случае начисленный налог на прибыль увеличивается, и разница отражается на счете 77 в корреспонденции со счетом 68.

Пример отражения отложенного налогового актива:

• Дебет 77 "Отложенные налоговые обязательства и активы" - Кредит 68 "Налог на прибыль" - на сумму отложенного налогового актива.

Пример отражения отложенного налогового обязательства:

• Дебет 68 "Налог на прибыль" - Кредит 77 "Отложенные налоговые обязательства и активы" - на сумму отложенного налогового обязательства.

Таким образом, отложенный налог на прибыль отражается на счете 77 "Отложенные налоговые обязательства и активы" в корреспонденции со счетом 68 "Налог на прибыль". Это позволяет правильно учесть временные разницы между налоговой и бухгалтерской прибылью и обеспечить точный расчет налоговых обязательств и активов.