На каком счете учитывается отложенный налог на прибыль? - коротко
Отложенный налог на прибыль учитывается на счете 90 "Отложенный налог на прибыль".
На каком счете учитывается отложенный налог на прибыль? - развернуто
Отложенный налог на прибыль представляет собой временную разницу между бухгалтерской и налоговой прибылью, которая возникает из-за различий в методах учета доходов и расходов. Это понятие важно для правильного отражения финансовых результатов компании в отчетности. Отложенный налог на прибыль учитывается на отдельном счете, который позволяет отразить будущие налоговые обязательства или активы.
В бухгалтерском учете отложенный налог на прибыль отражается на счете 09 "Отложенные налоговые активы" и счете 77 "Отложенные налоговые обязательства". Эти счета используются для учета временных разниц, которые возникли в результате применения различных методов учета доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Отложенные налоговые активы учитываются на счете 09. Этот счет используется для отражения временных разниц, которые приводят к увеличению налоговой базы в будущих периодах. Примером может служить амортизация основных средств, которая учитывается в бухгалтерском учете линейным методом, а в налоговом учете — методом ускоренной амортизации. В этом случае разница в амортизационных отчислениях приведет к образованию отложенного налогового актива, который будет учтен на счете 09.
Отложенные налоговые обязательства учитываются на счете 77. Этот счет используется для отражения временных разниц, которые приводят к уменьшению налоговой базы в будущих периодах. Примером может служить учет расходов на научные исследования и разработки, которые в бухгалтерском учете признаются в полном объеме в текущем периоде, а в налоговом учете распределяются на несколько периодов. В этом случае разница в учете расходов приведет к образованию отложенного налогового обязательства, которое будет учтен на счете 77.
Таким образом, отложенный налог на прибыль учитывается на счетах 09 и 77. Эти счета позволяют правильно отразить будущие налоговые обязательства и активы, что обеспечивает точность и прозрачность финансовой отчетности компании.