На каком счете учитывать доходы при УСН?

На каком счете учитывать доходы при УСН? - коротко

При упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы учитываются на счете 90 "Продажи". Этот счет предназначен для обобщения информации о выручке от реализации продукции, товаров, работ и услуг, а также о себестоимости реализованной продукции, товаров, работ и услуг.

Счет 90 "Продажи" включает в себя субсчета, которые позволяют детализировать информацию о доходах. Основные субсчета:

• 90-1 "Выручка" — для учета выручки от реализации товаров, работ и услуг.
• 90-2 "Себестоимость реализованных товаров, работ и услуг" — для учета себестоимости реализованных товаров, работ и услуг.
• 90-3 "Налог на добавленную стоимость" — для учета НДС, подлежащего вычету.
• 90-4 "Прибыль/убыток от продаж" — для отражения прибыли или убытка от продаж.

Доходы при УСН учитываются на счете 90 "Продажи".

На каком счете учитывать доходы при УСН? - развернуто

При упрощенной системе налогообложения (УСН) учет доходов осуществляется в соответствии с требованиями налогового законодательства и бухгалтерского учета. Для этого используются специальные счета, которые позволяют отражать доходы и расходы организации в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

При УСН доходы учитываются на счете 90 "Продажи". Этот счет предназначен для отражения выручки от реализации товаров, работ и услуг. В зависимости от выбранного объекта налогообложения, доходы могут учитываться по-разному:

• При объекте "доходы" доходы отражаются на счете 90 в полном объеме. Это означает, что вся выручка от реализации товаров, работ и услуг записывается на данный счет.
• При объекте "доходы минус расходы" доходы также отражаются на счете 90, но при этом учитываются и расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Расходы отражаются на счете 20 "Основное производство" или других счетах, в зависимости от их характера.

Для правильного учета доходов при УСН необходимо соблюдать следующие правила:

• Все доходы должны быть отражены в бухгалтерском учете в момент их получения.
• Доходы должны быть подтверждены первичными документами, такими как накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры и другие.
• Доходы должны быть отражены в налоговой отчетности в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Пример отражения доходов на счете 90:

1. Организация получила оплату от покупателя за реализованные товары на сумму 100 000 рублей. В бухгалтерском учете эта операция отражается следующим образом:

   • Дебет 51 "Расчетные счета" - 100 000 рублей
   • Кредит 90 "Продажи" - 100 000 рублей

2. Организация получила аванс от покупателя в размере 50 000 рублей. В бухгалтерском учете эта операция отражается следующим образом:

   • Дебет 51 "Расчетные счета" - 50 000 рублей
   • Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" - 50 000 рублей

Таким образом, при УСН доходы учитываются на счете 90 "Продажи", что позволяет правильно отразить выручку от реализации товаров, работ и услуг в бухгалтерском и налоговом учете.