На какой счет списывать расходы при УСН "доходы минус расходы"? - коротко
При упрощенной системе налогообложения "доходы минус расходы" расходы списываются на счет 99 "Прибыли и убытки". Это позволяет корректно отразить финансовые результаты деятельности предприятия.
На какой счет списывать расходы при УСН "доходы минус расходы"? - развернуто
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы минус расходы" предприятия и индивидуальные предприниматели имеют право уменьшать налогооблагаемую базу за счет признанных расходов. Важно правильно учитывать и списывать эти расходы, чтобы избежать ошибок и штрафов со стороны налоговых органов.
Расходы, которые могут быть учтены при УСН "доходы минус расходы", перечислены в статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, например, затраты на приобретение товаров, оплату услуг, аренду помещений, заработную плату сотрудников, амортизацию основных средств и другие. Важно помнить, что расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
Для правильного учета расходов при УСН "доходы минус расходы" необходимо вести бухгалтерский учет. В бухгалтерском учете расходы списываются на соответствующие счета. Основные счета, на которые могут быть списаны расходы, включают:
- Счет 20 "Основное производство" для производственных расходов.
- Счет 23 "Вспомогательные производства" для расходов, связанных с вспомогательными производствами.
- Счет 25 "Общепроизводственные расходы" для общепроизводственных расходов.
- Счет 26 "Общехозяйственные расходы" для общехозяйственных расходов.
- Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" для расходов, связанных с обслуживающими производствами и хозяйствами.
- Счет 44 "Расходы на продажу" для расходов, связанных с продажей товаров, работ или услуг.
При этом важно учитывать, что расходы на приобретение товаров, работ или услуг, предназначенных для дальнейшей продажи, списываются на счет 41 "Товары". Расходы на оплату труда сотрудников списываются на счет 20 "Основное производство" или 26 "Общехозяйственные расходы" в зависимости от характера затрат.
Для правильного списания расходов необходимо соблюдать следующие правила:
- Расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
- Расходы должны быть связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.
- Расходы должны быть оплачены в течение отчетного периода.
Пример списания расходов на счет 20 "Основное производство":
- Приобретение сырья и материалов для производства продукции.
- Оплата труда производственных работников.
- Амортизационные отчисления на основные средства, используемые в производственном процессе.
Пример списания расходов на счет 26 "Общехозяйственные расходы":
- Аренда офисных помещений.
- Коммунальные услуги.
- Затраты на содержание офиса.
Таким образом, при УСН "доходы минус расходы" расходы списываются на соответствующие счета бухгалтерского учета в зависимости от их характера и назначения. Важно соблюдать правила учета и списания расходов, чтобы избежать ошибок и штрафов со стороны налоговых органов.