На сколько можно уменьшить налог по УСН "Доходы" "Доходы минус расходы" страховыми взносами? - коротко
Страховые взносы, уплаченные индивидуальными предпринимателями и организациями, могут быть учтены при расчете налога по упрощенной системе налогообложения (УСН). Для УСН "Доходы" страховые взносы уменьшают налоговую базу на 50% от их суммы. Для УСН "Доходы минус расходы" страховые взносы полностью включаются в расходы, что позволяет уменьшить налоговую базу на 100% от их суммы.
На сколько можно уменьшить налог по УСН "Доходы" "Доходы минус расходы" страховыми взносами? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям и организациям возможность выбора между двумя объектами налогообложения: "Доходы" и "Доходы минус расходы". Страховые взносы, уплачиваемые за сотрудников и за себя, могут существенно влиять на размер налога, подлежащего уплате.
Для объектов налогообложения "Доходы" страховые взносы не уменьшают налоговую базу. Это означает, что предприниматели и организации, выбравшие этот объект, не могут учитывать страховые взносы при расчете налога. В этом случае налоговая база определяется только на основе полученных доходов.
Для объектов налогообложения "Доходы минус расходы" страховые взносы могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налоговую базу. Это позволяет снизить налоговую нагрузку. Важно отметить, что страховые взносы, уплаченные за сотрудников, учитываются в полном объеме. В то время как взносы, уплаченные за себя, могут быть учтены в пределах определенных лимитов, установленных законодательством.
Страховые взносы, уплаченные за сотрудников, включают в себя:
- взносы на обязательное пенсионное страхование,
- взносы на обязательное медицинское страхование,
- взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Страховые взносы, уплаченные за себя, включают в себя:
- взносы на обязательное пенсионное страхование,
- взносы на обязательное медицинское страхование.
Для индивидуальных предпринимателей и главы крестьянских (фермерских) хозяйств, применяющих УСН "Доходы минус расходы", страховые взносы, уплаченные за себя, могут быть учтены в пределах фиксированного размера, установленного законодательством. Этот размер может изменяться ежегодно и зависит от предельной величины базы для начисления страховых взносов.
Таким образом, выбор объекта налогообложения при УСН существенно влияет на возможность уменьшения налоговой базы за счет страховых взносов. Предприниматели и организации, выбравшие объект "Доходы минус расходы", имеют возможность значительно снизить налоговую нагрузку, учитывая страховые взносы в составе расходов.