На сколько можно уменьшить УСН «доходы минус расходы» на страховые взносы? - коротко
Упрощённая система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям уменьшить налоговую базу за счёт страховых взносов. В соответствии с законодательством, страховые взносы, уплаченные в течение года, могут быть учтены в расходах при расчёте налога.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством могут быть учтены в расходах в полном объёме.
На сколько можно уменьшить УСН «доходы минус расходы» на страховые взносы? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налоговую базу за счет страховых взносов. Это право закреплено в Налоговом кодексе Российской Федерации. Важно понимать, что страховые взносы, которые можно учесть при расчете налога, включают в себя взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Страховые взносы, которые можно учесть при расчете налога, включают в себя:
- взносы на обязательное пенсионное страхование;
- взносы на обязательное медицинское страхование;
- взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
При этом, важно отметить, что страховые взносы, уплаченные за сотрудников, могут быть учтены в полном объеме. Это означает, что предприниматель или организация могут уменьшить налоговую базу на всю сумму уплаченных взносов. Однако, если предприниматель или организация не имеет сотрудников, то страховые взносы, уплаченные за себя, могут быть учтены только в пределах фиксированного размера.
Фиксированный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой, определяется ежегодно и включает в себя:
- взносы на обязательное пенсионное страхование;
- взносы на обязательное медицинское страхование.
В 2023 году фиксированный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей составляет 44 266 рублей. Это означает, что предприниматель может уменьшить налоговую базу на эту сумму, даже если он не имеет сотрудников. Если предприниматель имеет сотрудников, то он может уменьшить налоговую базу на всю сумму уплаченных взносов за сотрудников и за себя в пределах фиксированного размера.
Таким образом, страховые взносы являются важным элементом налогового планирования для предпринимателей и организаций, применяющих УСН «доходы минус расходы». Учет страховых взносов позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и оптимизировать налоговые платежи.