Начислен налог на прибыль – как рассчитать по проводкам? - коротко
Когда начислен налог на прибыль, его расчет по проводкам осуществляется на основе бухгалтерской отчетности. Для этого необходимо анализировать все проводки, связанные с доходами и расходами, а также учитывать налоговые вычеты и отчисления.
Начислен налог на прибыль – как рассчитать по проводкам? - развернуто
Начисление налога на прибыль является обязательной процедурой для организаций, осуществляющих коммерческую деятельность. Для правильного отражения этой операции в бухгалтерском учете необходимо использовать соответствующие проводки. Рассмотрим, как это сделать.
Первым шагом является определение суммы налога на прибыль, подлежащей начислению. Для этого необходимо знать налоговую базу и ставку налога. Налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами, уменьшенными на налоговые вычеты и льготы. Ставка налога на прибыль в Российской Федерации составляет 20% для большинства организаций, но может варьироваться в зависимости от региона и специфики деятельности.
После определения суммы налога на прибыль, необходимо отразить его начисление в бухгалтерском учете. Для этого используются следующие проводки:
-
Дт 99 Кт 68.1 – начислен налог на прибыль.
- Дебет 99 счета отражает расходы по налогу на прибыль.
- Кредит 68.1 счета отражает обязательства по уплате налога на прибыль.
-
Дт 68.1 Кт 51 – уплата налога на прибыль.
- Дебет 68.1 счета уменьшается на сумму уплаченного налога.
- Кредит 51 счета отражает выбытие денежных средств на уплату налога.
Пример проводок:
- Начисление налога на прибыль в размере 100 000 рублей:
- Дт 99 Кт 68.1 на 100 000 рублей.
- Уплата налога на прибыль в размере 100 000 рублей:
- Дт 68.1 Кт 51 на 100 000 рублей.
Важно отметить, что начисление и уплата налога на прибыль должны быть отражены в бухгалтерском учете в соответствии с установленными сроками. Налог на прибыль уплачивается ежеквартально авансовыми платежами и по итогам года. Авансовые платежи рассчитываются как 1/4 от налога, начисленного за предыдущий год, или как 1/4 от фактической прибыли за отчетный период, если она известна.
Также необходимо учитывать, что налог на прибыль может быть уменьшен на суммы уплаченных налогов, связанных с производственной деятельностью. Это могут быть налоги на имущество, транспортный налог и другие. Для этого используются соответствующие проводки, отражающие уменьшение налога на прибыль на сумму уплаченных налогов.
Таким образом, начисление налога на прибыль требует тщательного учета всех доходов и расходов, а также правильного отражения операций в бухгалтерском учете. Использование правильных проводок позволяет избежать ошибок и обеспечить точный расчет налога на прибыль.