Налог на прибыль если УСН? - коротко
При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) налог на прибыль не уплачивается. Организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие УСН, платят единый налог, который заменяет собой налог на прибыль, налог на имущество и НДС.
Отчетность по УСН предполагает сдачу декларации по упрощенке. Отчетность сдается 1 раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным. Помимо отчетности, необходимо ведение книги учета доходов и расходов, а также хранения первичных документов.
Налог на прибыль если УСН? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет субъектам малого и среднего предпринимательства упростить бухгалтерский учёт и отчётность. При использовании УСН налогоплательщики освобождаются от обязанности уплаты налога на прибыль организаций. Вместо этого они уплачивают единый налог, который рассчитывается по одной из двух возможных баз — «доходы» или «доходы минус расходы».
При выборе объекта налогообложения «доходы» налоговая ставка обычно составляет 6%, но может быть снижена до 1% региональными властями. Налог рассчитывается как процент от полученных доходов. При этом расходы не учитываются, что делает этот вариант менее выгодным для бизнесов с высокими затратами. Однако он прост в расчётах и требует минимальной отчётности.
При выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но также может быть снижена региональными властями. Налог рассчитывается как процент от разницы между доходами и подтвержденными расходами. Этот вариант более выгоден для бизнесов с высокими затратами, так как позволяет уменьшить налогооблагаемую базу за счёт учёта расходов. Однако он требует более тщательного учёта и документального подтверждения всех расходов.
Важно отметить, что при применении УСН налогоплательщики освобождаются от уплаты налога на имущество организаций, за исключением объектов недвижимости, которые используются в предпринимательской деятельности и включены в перечень, утверждённый органами власти. Также они освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением случаев, когда они являются налоговыми агентами по НДС.
Переход на УСН возможен при соблюдении определённых условий. Например, средняя численность работников не должна превышать 100 человек, а доход за предыдущий год — 150 миллионов рублей. Также не допускается применение УСН для банков, страховых организаций, инвестиционных фондов и других финансовых учреждений.
Таким образом, использование УСН позволяет значительно упростить налоговый учёт и снизить налоговую нагрузку для малого и среднего бизнеса. Однако выбор объекта налогообложения должен быть тщательно обоснован, исходя из специфики деятельности и финансовых показателей компании.