Налоговая база по налогу на прибыль, какие счета учета? - коротко
Налоговую базу по налогу на прибыль образуют счета учета, связанные с доходами и расходами организации. Основными из них являются счета "01 Дебиторская задолженность" для доходов и "29 Расходы" для расходов.
Налоговая база по налогу на прибыль, какие счета учета? - развернуто
Налоговая база по налогу на прибыль представляет собой сумму доходов предприятия за налоговый период, уменьшенную на расходы и амортизацию основных средств. Для корректного расчета налога на прибыль необходимо учитывать определенные счета бухгалтерского учета.
Во-первых, к доходам относятся все виды выручки предприятия, включая основную деятельность и дополнительные источники доходов. Это могут быть продажи товаров, услуги, арендный доход, дивиденды и другие виды пассивного дохода. В бухгалтерском учете эти доходы отражаются на счетах 70 "Доходы от основной деятельности" и 80 "Доходы не от основной деятельности".
Во-вторых, к расходам относятся все затраты, связанные с ведением деловой деятельности. Это могут быть себестоимость проданных товаров, оплата труда сотрудников, налоги и сборы, амортизация основных средств, коммунальные услуги и другие операционные расходы. В бухгалтерском учете эти расходы отражаются на счетах 60 "Себестоимость проданных товаров", 51 "Заработная плата и затраты на социальное страхование", 30 "Налоги и сборы", 20 "Амортизация основных средств" и других.
Также важно учитывать финансовые расходы, такие как проценты по кредитам и займам, которые отражаются на счете 95 "Прочие обязательства".
Кроме того, в состав налоговой базы могут входить корректировки предыдущих периодов, такие как амортизация основных средств, учтенная в предыдущие годы, но не включенная в налоговую базу. Эти корректировки отражаются на счетах 29 "Корректировка амортизации" и других.
Таким образом, для расчета налога на прибыль необходимо учитывать доходы, операционные расходы, финансовые расходы и корректировки предыдущих периодов. Это позволяет получить точное значение налоговой базы и, соответственно, правильно рассчитать сумму налога на прибыль.