НДС при УСН доходы, когда платить? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает упрощенный порядок исчисления и уплаты налогов, что делает её привлекательной для малого и среднего бизнеса. Применение УСН освобождает предпринимателей от необходимости уплаты НДС, за исключением случаев, когда они являются плательщиками НДС по основному виду деятельности. В таких случаях, НДС уплачивается в соответствии с общими правилами, установленными Налоговым кодексом Российской Федерации.
Плательщики НДС на УСН обязаны сдавать декларации по НДС и уплачивать налог в установленные сроки. Сроки уплаты НДС зависят от того, является ли организация или индивидуальный предприниматель плательщиком НДС по основному виду деятельности. Если организация или ИП является плательщиком НДС, то НДС уплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если организация или ИП не является плательщиком НДС, то НДС уплачивается ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
НДС при УСН доходы, когда платить? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) является популярным режимом налогообложения для малого и среднего бизнеса в России. Однако, несмотря на упрощенные правила ведения бухгалтерского учета и уплаты налогов, предприниматели на УСН могут столкнуться с необходимостью уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Это возможно, если компания на УСН осуществляет операции, облагаемые НДС.
Применение УСН не освобождает от обязанности уплаты НДС в определенных случаях. Например, если компания на УСН реализует товары, работы или услуги, которые подлежат обложению НДС, она обязана уплатить этот налог. В таких случаях компания на УСН становится налоговым агентом по НДС и обязана:
- Уплатить НДС в бюджет.
- Представить в налоговые органы декларацию по НДС.
Сроки уплаты НДС зависят от конкретных обстоятельств. Если компания на УСН является налоговым агентом, она обязана уплатить НДС в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была произведена операция, облагаемая НДС. Например, если операция была произведена в январе, НДС должен быть уплачен не позднее 25 февраля.
Если компания на УСН приобретает товары, работы или услуги у поставщиков, которые не являются плательщиками НДС, она может воспользоваться правом на вычет НДС. В этом случае компания на УСН может уменьшить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на сумму НДС, уплаченную поставщикам. Для этого необходимо:
- Получить от поставщика счет-фактуру.
- Зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок.
- Уменьшить сумму НДС, подлежащую уплате, на сумму НДС, указанную в счете-фактуре.
Таким образом, компании на УСН, осуществляющие операции, облагаемые НДС, обязаны своевременно уплачивать этот налог и представлять соответствующие декларации в налоговые органы. Важно помнить, что нарушение сроков уплаты НДС может привести к начислению штрафов и пеней.