Обеспечительный платеж — как доход при УСН? - коротко
Обеспечительный платеж представляет собой сумму, переданную одной стороной другой для обеспечения исполнения обязательств по договору. При упрощенной системе налогообложения (УСН) обеспечительный платеж не признается доходом. Это связано с тем, что он не является возмещением за выполненные работы или оказанные услуги, а лишь гарантией выполнения обязательств в будущем.
Обеспечительный платеж — как доход при УСН? - развернуто
Обеспечительный платеж представляет собой сумму, которую одна сторона сделки перечисляет другой стороне для обеспечения исполнения обязательств по договору. В рамках упрощенной системы налогообложения (УСН) возникает вопрос, как правильно отразить такие платежи в налоговом учете и признать их в качестве дохода.
Согласно законодательству, обеспечительный платеж не является доходом на момент его получения. Это связано с тем, что такие платежи носят временный характер и подлежат возврату, если обязательства по договору будут выполнены в полном объеме. Таким образом, обеспечительный платеж не признается доходом до момента, когда он фактически становится доходом. Это может произойти в следующих случаях:
- Если обязательства по договору не будут выполнены, и обеспечительный платеж будет удержан в качестве компенсации за неисполнение обязательств.
- Если обеспечительный платеж будет использован для оплаты услуг или товаров, предоставленных по договору.
Пример: если компания А перечисляет обеспечительный платеж компании Б, и компания Б не выполняет свои обязательства по договору, то компания А имеет право удержать этот платеж в качестве компенсации. В этом случае обеспечительный платеж признается доходом компании А на дату удержания.
Если обеспечительный платеж возвращается, то он не признается доходом. Это означает, что налогоплательщик не обязан включать его в налоговую базу по налогу на доходы. Однако, если обеспечительный платеж используется для оплаты услуг или товаров, то он признается доходом на дату его использования.
Пример: если компания А перечисляет обеспечительный платеж компании Б, и компания Б выполняет свои обязательства по договору, то обеспечительный платеж возвращается компании А. В этом случае он не признается доходом компании Б.
Таким образом, обеспечительный платеж не признается доходом до момента, когда он фактически становится доходом. Это связано с тем, что такие платежи носят временный характер и подлежат возврату, если обязательства по договору будут выполнены в полном объеме. Налогоплательщики должны внимательно отслеживать такие операции и правильно отражать их в налоговом учете.