Обеспечительный платеж по договору аренды при УСН «Доходы минус расходы», как отразить?

Обеспечительный платеж по договору аренды при УСН «Доходы минус расходы», как отразить? - коротко

Обеспечительный платеж по договору аренды при УСН «Доходы минус расходы» отражается в бухгалтерском учете как авансовый платеж. При этом, в момент получения платежа он не учитывается в доходах, а списывается на расходы в момент предоставления услуг.

Обеспечительный платеж по договору аренды при УСН «Доходы минус расходы», как отразить? - развернуто

Обеспечительный платеж по договору аренды при упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» требует особого внимания при отражении в бухгалтерском учете и налогообложении. Этот платеж представляет собой сумму, переданную арендатором арендодателю в качестве гарантии выполнения обязательств по договору аренды. В случае если арендатор нарушает условия договора, арендодатель имеет право удержать часть или всю сумму обеспечительного платежа в качестве компенсации.

При УСН «Доходы минус расходы» обеспечительный платеж не признается доходом арендодателя на момент его получения. Это связано с тем, что данная сумма не является доходом, а представляет собой обеспечение обязательств арендатора. Арендодатель должен отразить получение обеспечительного платежа в бухгалтерском учете как краткосрочные финансовые вложения. В случае если арендодатель использует обеспечительный платеж для покрытия убытков от нарушения условий договора, он должен отразить эту операцию как доход в момент фактического использования средств.

Арендатор, в свою очередь, не может учесть обеспечительный платеж как расход в момент его уплаты. Однако, если арендодатель возвращает обеспечительный платеж арендатору в полном объеме, арендатор может учесть его как доход. В случае если арендодатель удерживает часть или всю сумму обеспечительного платежа, арендатор может учесть эту сумму как расход в момент удержания.

Пример отражения операций в бухгалтерском учете арендодателя:

1. Получение обеспечительного платежа:

   • Дебет 51 (Расчетный счет) Кредит 55 (Краткосрочные финансовые вложения).

2. Использование обеспечительного платежа для покрытия убытков:

   • Дебет 55 (Краткосрочные финансовые вложения) Кредит 90 (Продажи).

Пример отражения операций в бухгалтерском учете арендатора:

1. Уплата обеспечительного платежа:

   • Дебет 55 (Краткосрочные финансовые вложения) Кредит 51 (Расчетный счет).

2. Возврат обеспечительного платежа:

   • Дебет 51 (Расчетный счет) Кредит 55 (Краткосрочные финансовые вложения).

3. Удержание обеспечительного платежа арендодателем:

   • Дебет 90 (Продажи) Кредит 55 (Краткосрочные финансовые вложения).

Таким образом, обеспечительный платеж по договору аренды при УСН «Доходы минус расходы» требует тщательного учета как со стороны арендодателя, так и со стороны арендатора. Важно правильно отразить операции в бухгалтерском учете и налоговом учете, чтобы избежать ошибок и штрафов.