ООО на УСН: какие доходы и расходы включать? - коротко
Общество с ограниченной ответственностью (ООО), применяющее упрощенную систему налогообложения (УСН), должно учитывать определенные доходы и расходы при расчете налоговой базы. Для ООО на УСН "доходы минус расходы" включаются все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Расходы, которые можно учесть, включают затраты на приобретение товаров, аренду, заработную плату сотрудников, амортизацию основных средств и другие производственные расходы.
Примером доходов являются выручка от продажи продукции, оплата за оказанные услуги, доходы от аренды имущества, а также проценты по депозитам. Расходы включают затраты на приобретение сырья и материалов, оплату коммунальных услуг, транспортные расходы, закупку оборудования и программного обеспечения, а также налоги и сборы, связанные с ведением деятельности.
Краткий ответ: При УСН "доходы минус расходы" включаются все поступления от реализации и внереализационные доходы, а также затраты на приобретение товаров, аренду, заработную плату и амортизацию.
ООО на УСН: какие доходы и расходы включать? - развернуто
Общество с ограниченной ответственностью (ООО), применяющее упрощенную систему налогообложения (УСН), имеет право учитывать определенные доходы и расходы при расчете налоговой базы. Важно понимать, что доходы и расходы, включаемые в налоговую базу, зависят от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
При объекте налогообложения "доходы" налоговая база формируется исключительно из полученных доходов. Доходы включают в себя все поступления от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы, такие как проценты по депозитам, доходы от аренды имущества, штрафы и пени, полученные от контрагентов. Важно отметить, что доходы учитываются на дату их фактического получения, что может быть как день поступления денежных средств на расчетный счет, так и день получения имущества или имущественных прав.
При объекте налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" налоговая база формируется из доходов, уменьшенных на величину расходов, связанных с их получением. Расходы, которые можно учитывать при УСН, включают в себя:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, предназначенных для реализации;
- затраты на аренду помещений и оборудования;
- затраты на оплату труда работников, включая налоги и взносы, связанные с их оплатой;
- затраты на коммунальные услуги и содержание офиса;
- затраты на рекламу и маркетинг;
- затраты на приобретение и амортизацию основных средств;
- затраты на транспортные услуги;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- затраты на юридические и консультационные услуги;
- затраты на страхование имущества и ответственности;
- затраты на командировки и представительские расходы.
Важно помнить, что расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. Нельзя учитывать расходы, связанные с личными нуждами учредителей или сотрудников, а также расходы, связанные с получением доходов, не облагаемых налогом.
Примером расходов, которые не могут быть учтены при УСН, являются:
- штрафы и пени, начисленные за нарушение законодательства;
- расходы на приобретение ценных бумаг и участие в уставном капитале других организаций;
- расходы на приобретение имущества, не используемого в деятельности;
- расходы на оплату личных нужд учредителей или сотрудников.
Таким образом, при выборе объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" необходимо тщательно отслеживать все расходы, связанные с получением доходов, и документировать их для возможности учета при расчете налоговой базы.