Отложенный налог на прибыль по какому счету? - коротко
Отложенный налог на прибыль отражается на счете 09 "Отложенные налоговые активы и обязательства". Этот счет используется для учета временных разниц между бухгалтерской и налоговой прибылью, которые могут привести к будущим налоговым обязательствам или активам.
Отложенный налог на прибыль по какому счету? - развернуто
Отложенный налог на прибыль представляет собой разницу между налогом, который был начислен в бухгалтерском учете, и налогом, который фактически должен быть уплачен в соответствии с налоговым законодательством. Это явление возникает из-за различий в методах признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
В бухгалтерском учете отложенный налог на прибыль отражается на счетах, предназначенных для учета налоговых обязательств и активов. Основные счета, используемые для учета отложенного налога на прибыль, включают:
- Счет 68 "Налог на прибыль" — используется для отражения начисленных налогов на прибыль.
- Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" — используется для учета отложенных налоговых обязательств, которые возникнут в будущем.
- Счет 09 "Отложенные налоговые активы" — используется для учета отложенных налоговых активов, которые могут быть использованы для уменьшения налоговой базы в будущем.
Отложенные налоговые обязательства и активы возникают в результате временных разниц, которые могут быть как постоянными, так и временными. Постоянные разницы не влияют на отложенные налоговые обязательства, так как они не приводят к будущим налоговым обязательствам или активам. Временные разницы, напротив, приводят к возникновению отложенных налоговых обязательств или активов, которые будут погашены в будущем.
Примером временной разницы может служить амортизация основных средств. В бухгалтерском учете амортизация может начисляться линейным методом, тогда как в налоговом учете может применяться метод уменьшаемого остатка. Это приводит к различным суммам амортизационных расходов в бухгалтерском и налоговом учете, что, в свою очередь, вызывает временные разницы и, соответственно, отложенные налоговые обязательства или активы.
Таким образом, отложенный налог на прибыль отражается на счетах 68, 77 и 09. Эти счета позволяют точно отразить налоговые обязательства и активы, возникающие в результате временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, и обеспечить правильное распределение налоговых платежей во времени.