Перечень расходов можно учесть при УСН «доходы минус расходы»? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» предприниматели и организации могут учитывать в расходах только те затраты, которые прямо связаны с ведением предпринимательской деятельности. Эти расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.
Список таких расходов включает:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг;
- арендные платежи;
- затраты на оплату труда сотрудников;
- амортизационные отчисления;
- затраты на рекламу и маркетинг;
- коммунальные услуги;
- страховые взносы;
- налоги и сборы.
Ответ на вопрос: При УСН «доходы минус расходы» можно учесть в расходах только те затраты, которые связаны с ведением предпринимательской деятельности и документально подтверждены.
Перечень расходов можно учесть при УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» предоставляет предпринимателям и организациям возможность уменьшить налогооблагаемую базу за счет учета расходов. Однако, не все расходы могут быть учтены при расчете налога. Для того чтобы правильно определить, какие расходы можно учесть, необходимо ознакомиться с требованиями законодательства.
Во-первых, расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. Это означает, что каждый расход должен быть связан с ведением предпринимательской деятельности и подтвержден соответствующими документами, такими как счета-фактуры, квитанции, договоры и т.д. Необходимо также учитывать, что расходы должны быть произведены в течение налогового периода, в котором они учитываются.
Во-вторых, законодательство устанавливает перечень расходов, которые могут быть учтены при УСН «доходы минус расходы». К таким расходам относятся:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности;
- затраты на аренду помещений и оборудования;
- затраты на оплату труда сотрудников, включая начисления на заработную плату;
- затраты на амортизацию основных средств;
- затраты на маркетинг и рекламу;
- затраты на командировки и представительские расходы;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- затраты на страхование имущества и ответственности;
- затраты на коммунальные услуги и содержание помещений;
- затраты на транспортные услуги;
- затраты на юридические и консультационные услуги;
- затраты на информационные технологии и программное обеспечение;
- затраты на приобретение и содержание автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены в полном объеме. Например, расходы на приобретение основных средств (нематериальных и материальных) учитываются через амортизацию. Также существуют ограничения на учет некоторых видов расходов, таких как представительские расходы, которые могут быть учтены в пределах установленных норм.
Кроме того, необходимо учитывать, что расходы на приобретение товаров, работ и услуг должны быть оплачены в течение налогового периода. Это означает, что расходы, произведенные в одном налоговом периоде, но оплаченные в другом, не могут быть учтены в текущем налоговом периоде.
Таким образом, при УСН «доходы минус расходы» можно учесть широкий спектр расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. Однако, для этого необходимо соблюдать требования законодательства и правильно документировать все расходы.