Переход на УСН, какие доходы учитывать? - коротко
Переход на УСН (упрощённую систему налогообложения) влечёт за собой необходимость учитывать определённые доходы. В частности, к таким доходам относятся доходы от реализации товаров, услуг и работ, а также доходы от аренды имущества.
Переход на УСН, какие доходы учитывать? - развернуто
Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) требует от предпринимателей и организаций тщательного учета всех доходов. УСН предусматривает два основных объекта налогообложения: доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. Важно понимать, какие доходы необходимо учитывать при выборе каждого из этих объектов.
При объекте налогообложения "доходы" все полученные средства от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы подлежат учету. Это могут быть:
- Выручка от продажи товаров и услуг.
- Арендные платежи.
- Проценты по депозитам и вкладам.
- Дивиденды и проценты по облигациям.
- Штрафы и пени, полученные от контрагентов.
- Доходы от участия в уставных капиталах других организаций.
При объекте налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" также учитываются все доходы, но с возможностью уменьшения налоговой базы на величину расходов, связанных с ведением деятельности. Это могут быть:
- Закупка товаров и материалов.
- Аренда помещений.
- Оплата труда сотрудников.
- Коммунальные услуги.
- Маркетинговые и рекламные расходы.
- Прочие расходы, связанные с ведением бизнеса.
Важно отметить, что при переходе на УСН необходимо учитывать все доходы, полученные в течение налогового периода, независимо от их источника. Это означает, что даже доходы, полученные от внереализационных операций, должны быть включены в налоговую базу. При этом, если организация или предприниматель получает доходы в иностранной валюте, они должны быть переведены в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату их получения.
Также следует учитывать, что при переходе на УСН необходимо соблюдать определенные ограничения. Например, если доходы превышают установленный лимит, организация или предприниматель могут потерять право на применение упрощенной системы налогообложения. В 2023 году этот лимит составляет 240 миллионов рублей.
При переходе на УСН необходимо внимательно отнестись к учету всех доходов, чтобы избежать штрафов и санкций со стороны налоговых органов. Важно своевременно подавать отчетность и уплачивать налоги, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.