При каком доходе переходят на общее налогообложение? - коротко
Переход на общий режим налогообложения в России происходит, когда индивидуальный предприниматель или самозанятый превышает установленные лимиты по доходу. Для самозанятых этот лимит составляет 2,4 миллиона рублей в год.
При каком доходе переходят на общее налогообложение? - развернуто
Переход на общий режим налогообложения в России регулируется Налоговым кодексом РФ и зависит от нескольких факторов, включая вид деятельности и уровень доходов. Для индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан существуют определенные лимиты, превышение которых обязывает перейти на общий режим налогообложения.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), существуют следующие ограничения:
- Доход за налоговый период не должен превышать 150 миллионов рублей.
- Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
- Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.
Если предприниматель превышает хотя бы один из этих лимитов, он обязан перейти на общий режим налогообложения. При этом важно отметить, что переход на общий режим налогообложения происходит с начала следующего налогового периода, то есть с 1 января следующего года.
Для самозанятых граждан, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД), лимиты доходов значительно ниже. В 2023 году самозанятые граждане обязаны перейти на общий режим налогообложения, если их доход превышает 2,4 миллиона рублей в год. Это связано с тем, что при превышении данного лимита самозанятый гражданин теряет право на применение специального налогового режима и обязан перейти на общий режим налогообложения.
Переход на общий режим налогообложения требует от налогоплательщика ведения полного бухгалтерского учета и уплаты налогов по ставкам, установленным для данного режима. Это включает в себя:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20%.
- Налог на имущество организаций.
- Транспортный налог.
- Земельный налог.
Таким образом, превышение установленных лимитов доходов и других показателей обязывает налогоплательщика перейти на общий режим налогообложения, что требует соблюдения более сложных налоговых обязательств и ведения полного бухгалтерского учета.