При УСН "Доходы" как учитываются страховые взносы ИП? - коротко
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы" индивидуальные предприниматели (ИП) не могут уменьшить налоговую базу за счет страховых взносов. Однако, страховые взносы могут быть учтены при расчете налога на доходы физических лиц (НДФЛ), что позволяет ИП уменьшить сумму налога, подлежащую уплате.
При УСН "Доходы" как учитываются страховые взносы ИП? - развернуто
При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "Доходы" индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Эти взносы включают в себя фиксированные платежи и дополнительные взносы, которые зависят от уровня дохода ИП.
Фиксированные страховые взносы ИП уплачиваются ежегодно. В 2023 году их размер составляет 44 968 рублей. Эти взносы включают:
- 36 692 рубля в ПФР;
- 8 276 рублей в ФОМС.
Дополнительные взносы начисляются на доход, превышающий 300 000 рублей. Ставка дополнительных взносов составляет 1% от суммы превышения. Эти взносы также подлежат уплате в ПФР.
Учет страховых взносов при УСН "Доходы" осуществляется следующим образом. Фиксированные взносы и дополнительные взносы не уменьшают налоговую базу по налогу при УСН "Доходы". Это означает, что ИП не может уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных страховых взносов. Однако, ИП имеет право на уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от суммы налога, подлежащего уплате.
Таким образом, ИП при УСН "Доходы" обязаны уплачивать страховые взносы в установленном порядке, но эти взносы не уменьшают налоговую базу. Вместо этого, ИП могут уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50% от суммы налога. Это позволяет ИП снизить налоговую нагрузку, но не полностью освобождает от уплаты налога.