При УСН какие доходы учитывать? - коротко
При упрощённой системе налогообложения (УСН) доходы учитываются в полном объёме, полученные от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Необходимо учитывать все поступления, включая авансы и предоплаты, полученные от покупателей и заказчиков.
При УСН какие доходы учитывать? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой специальный налоговый режим, который позволяет индивидуальным предпринимателям и организациям упростить процесс ведения бухгалтерского учета и налогового администрирования. Одним из ключевых аспектов УСН является правильное определение и учет доходов, которые подлежат налогообложению.
Доходы, учитываемые при УСН, включают в себя все поступления, которые организация или индивидуальный предприниматель получает в рамках своей деятельности. Это могут быть как денежные средства, так и имущество, имущественные права, услуги и иные выгоды, которые могут быть оценены в денежном выражении. Важно отметить, что доходы учитываются на дату их получения, то есть на дату поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу, а также на дату получения имущества или имущественных прав.
При УСН доходы могут быть как денежными, так и неденежными. Денежные доходы включают в себя все поступления в виде наличных денежных средств или безналичных переводов. Неденежные доходы могут включать в себя имущество, полученное в рамках хозяйственной деятельности, а также услуги и иные выгоды, которые могут быть оценены в денежном выражении. Например, если организация получила в дар имущество, стоимость которого может быть оценена, это также будет считаться доходом.
При УСН также необходимо учитывать доходы, полученные от операций, связанных с реализацией товаров, работ и услуг. Это могут быть как основные виды деятельности, так и дополнительные. Например, если организация занимается производством и продажей товаров, то доходы от их реализации будут учитываться в полном объеме. Если же организация оказывает услуги, то доходы от оказания этих услуг также подлежат учету.
Важно отметить, что при УСН не учитываются доходы, полученные от операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. Например, доходы от продажи имущества, используемого в личных целях, не подлежат учету при УСН. Также не учитываются доходы, полученные от операций, связанных с инвестиционной деятельностью, если они не являются основным видом деятельности организации или индивидуального предпринимателя.
При УСН также необходимо учитывать доходы, полученные от операций, связанных с получением субсидий, грантов и иных безвозмездных поступлений. Эти доходы подлежат учету в полном объеме, если они связаны с предпринимательской деятельностью. Например, если организация получила грант на развитие бизнеса, то этот грант будет считаться доходом и подлежит учету при УСН.
Таким образом, при УСН необходимо учитывать все доходы, полученные в рамках предпринимательской деятельности, включая денежные и неденежные поступления, а также доходы от реализации товаров, работ и услуг. При этом не учитываются доходы, полученные от операций, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также доходы от инвестиционной деятельности, если они не являются основным видом деятельности организации или индивидуального предпринимателя.