Реализация ОС в декларации по прибыли, где отражается налог на прибыль, какие счета брать для расчета? - коротко
При реализации основных средств (ОС) в бухгалтерском учете необходимо учитывать несколько ключевых аспектов. Основные средства отражаются на счете 01 "Основные средства". При продаже ОС, доход от продажи отражается на счете 91 "Прочие доходы и расходы". Расходы, связанные с продажей, также учитываются на этом счете.
Для расчета налога на прибыль при реализации ОС необходимо учитывать следующие счета:
- 01 "Основные средства" для отражения первоначальной стоимости ОС;
- 91 "Прочие доходы и расходы" для отражения доходов и расходов от продажи;
- 02 "Амортизация основных средств" для учета начисленной амортизации.
Ответ на вопрос: Для расчета налога на прибыль при реализации ОС используются счета 01, 02 и 91.
Реализация ОС в декларации по прибыли, где отражается налог на прибыль, какие счета брать для расчета? - развернуто
Реализация основных средств (ОС) в бухгалтерском учете и налогообложении требует тщательного подхода. Основные средства представляют собой долгосрочные активы, которые используются в производственном процессе или для управленческих нужд. При их продаже необходимо правильно отразить операцию в бухгалтерском учете и налоговой отчетности.
Для отражения реализации основных средств в бухгалтерском учете используются следующие счета:
- Счет 01 "Основные средства" — для отражения первоначальной стоимости основных средств.
- Счет 02 "Амортизация основных средств" — для учета начисленной амортизации.
- Счет 91 "Прочие доходы и расходы" — для отражения доходов и расходов, связанных с реализацией основных средств.
- Счет 99 "Прибыли и убытки" — для отражения результата от реализации основных средств.
При реализации основных средств необходимо произвести следующие бухгалтерские записи:
-
Списание первоначальной стоимости и амортизации основных средств:
- Дебет 91.2 "Прочие расходы" — Кредит 01 "Основные средства" — на сумму первоначальной стоимости основных средств.
- Дебет 01 "Основные средств" — Кредит 02 "Амортизация основных средств" — на сумму начисленной амортизации.
-
Отражение доходов от реализации:
- Дебет 51 "Расчетные счета" — Кредит 91.1 "Прочие доходы" — на сумму выручки от реализации.
-
Отражение расходов, связанных с реализацией:
- Дебет 91.2 "Прочие расходы" — Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" — на сумму налога на добавленную стоимость (НДС), если он подлежит вычету.
- Дебет 91.2 "Прочие расходы" — Кредит 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" — на сумму расходов, связанных с реализацией.
Для целей налогообложения прибыли необходимо учитывать следующие моменты:
- Прибыль от реализации основных средств включается в налоговую базу по налогу на прибыль.
- Налоговая база определяется как разница между выручкой от реализации и расходами, связанными с реализацией, включая первоначальную стоимость основных средств и начисленную амортизацию.
- Налог на прибыль рассчитывается по ставке, установленной законодательством, и отражается в декларации по налогу на прибыль.
Для расчета налога на прибыль при реализации основных средств необходимо использовать следующие счета:
- Счет 99 "Прибыли и убытки" — для отражения результата от реализации основных средств.
- Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" — для отражения начисленного налога на прибыль.
Таким образом, при реализации основных средств необходимо правильно отразить операцию в бухгалтерском учете и налоговой отчетности, используя соответствующие счета и проводки. Это позволит избежать ошибок и обеспечить точный расчет налога на прибыль.