С каких доходов начисляют НДФЛ? - коротко
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) начисляется на различные виды доходов, полученных физическими лицами. Это могут быть заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, дивиденды, доходы от сдачи имущества в аренду, а также выигрыши и подарки, превышающие определенные суммы.
С каких доходов начисляют НДФЛ? - развернуто
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных видов налогов в Российской Федерации. Он взимается с различных видов доходов, полученных физическими лицами. Основные категории доходов, с которых начисляется НДФЛ, включают:
- Заработная плата и другие выплаты, связанные с трудовыми отношениями. Это включает в себя основную заработную плату, премии, надбавки, компенсации за неиспользованный отпуск и другие виды вознаграждений, полученные от работодателя.
- Доходы от предпринимательской деятельности. Это включает в себя доходы, полученные индивидуальными предпринимателями (ИП) от осуществления своей деятельности. При этом ИП могут выбрать упрощенную систему налогообложения, что позволяет снизить налоговую нагрузку.
- Доходы от сдачи имущества в аренду. Это касается как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, которые сдают в аренду недвижимость, транспортные средства и другое имущество.
- Доходы от продажи имущества. При продаже недвижимости, транспортных средств и других видов имущества, находящегося в собственности менее установленного срока (например, 3 года для недвижимости), налогоплательщик обязан уплатить НДФЛ с полученного дохода.
- Доходы от инвестиций. Это включает в себя доходы от продажи ценных бумаг, дивиденды по акциям, проценты по банковским вкладам и другие виды инвестиционных доходов.
- Доходы от авторских прав. Это включает в себя гонорары за литературные, музыкальные и другие произведения, а также доходы от использования интеллектуальной собственности.
- Доходы от зарубежных источников. Если физическое лицо получает доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, такие доходы также подлежат налогообложению в России, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ.
Налоговая ставка НДФЛ для большинства видов доходов составляет 13%. Однако для некоторых категорий доходов могут применяться иные ставки. Например, для доходов от дивидендов и процентов по облигациям применяется ставка 13%, а для доходов от продажи имущества, находящегося в собственности менее установленного срока, ставка может быть 13% или 15%, в зависимости от условий сделки.
Важно отметить, что налогоплательщики имеют право на различные налоговые вычеты, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу. Например, стандартные налоговые вычеты предоставляются на детей, имущественные вычеты при покупке или продаже недвижимости, социальные вычеты на лечение, образование и другие цели.
Налогоплательщики обязаны самостоятельно декларировать доходы, полученные от источников, не связанных с трудовыми отношениями, и уплачивать налог до 15 июля года, следующего за отчетным. В случае неисполнения этой обязанности налогоплательщик может быть привлечен к ответственности, включая штрафы и пени.