С какого дохода увеличивается НДФЛ? - коротко
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Увеличение ставки НДФЛ происходит при превышении дохода в размере 5 миллионов рублей в год.
С какого дохода увеличивается НДФЛ? - развернуто
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России является одним из основных источников доходов бюджета. В 2023 году ставка НДФЛ составляет 13% для большинства категорий доходов. Однако, существуют определенные условия, при которых ставка НДФЛ может увеличиваться. Рассмотрим эти условия подробнее.
С 1 января 2021 года в России введены повышенные ставки НДФЛ для высокодоходных граждан. Если доход физического лица превышает 5 миллионов рублей в год, то на сумму превышения применяется повышенная ставка НДФЛ в размере 15%. Это означает, что доходы, превышающие 5 миллионов рублей, облагаются налогом по ставке 15%, а доходы до 5 миллионов рублей продолжают облагаться по ставке 13%.
Важно отметить, что повышенная ставка НДФЛ применяется только к доходам, превышающим 5 миллионов рублей. Например, если гражданин за год получил доход в размере 6 миллионов рублей, то налог будет рассчитан следующим образом: на первые 5 миллионов рублей будет применена ставка 13%, а на оставшуюся сумму в 1 миллион рублей — ставка 15%.
Повышенная ставка НДФЛ не распространяется на все виды доходов. Она применяется только к следующим категориям доходов:
- Заработная плата и другие выплаты, связанные с трудовыми отношениями.
- Доходы от предпринимательской деятельности.
- Доходы от сдачи имущества в аренду.
- Доходы от продажи имущества, если оно находилось в собственности менее установленного срока (например, недвижимость, находящаяся в собственности менее 3 лет).
- Доходы от дивидендов и процентов по вкладам.
Не подлежат повышенной ставке НДФЛ следующие виды доходов:
- Доходы от продажи имущества, находящегося в собственности более установленного срока (например, недвижимость, находящаяся в собственности более 3 лет).
- Доходы от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности более установленного срока.
- Доходы от инвестиций в инновационные проекты и стартапы.
- Доходы от социальных выплат и пособий.
Таким образом, повышенная ставка НДФЛ в размере 15% применяется к доходам, превышающим 5 миллионов рублей в год, и распространяется на определенные категории доходов. Это позволяет обеспечить более справедливое распределение налоговой нагрузки и увеличить доходы бюджета за счет высокодоходных граждан.