Сколько ставка по УСН «доходы минус расходы»? - коротко
Ставка налога при упрощённой системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы» составляет 15%. Однако, региональные власти могут снижать этот показатель до 5%.
Сколько ставка по УСН «доходы минус расходы»? - развернуто
Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой один из наиболее популярных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в России. Одним из вариантов УСН является объект налогообложения «доходы минус расходы». Этот режим позволяет предпринимателям и организациям уменьшать налогооблагаемую базу за счет учтенных расходов, что может значительно снизить налоговую нагрузку.
Ставка налога при выборе объекта «доходы минус расходы» устанавливается на федеральном уровне и составляет 15%. Однако региональные власти имеют право снижать эту ставку, но не более чем до 5%. Это означает, что в зависимости от региона, где зарегистрирована организация или индивидуальный предприниматель, ставка налога может варьироваться от 5% до 15%.
Для того чтобы воспользоваться УСН с объектом «доходы минус расходы», необходимо соблюдать определенные условия. В частности, доходы за предыдущий налоговый период не должны превышать 150 миллионов рублей, а средняя численность сотрудников — 100 человек. Также важно учитывать, что при переходе на этот режим необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, что требует тщательного ведения бухгалтерской отчетности.
При выборе УСН «доходы минус расходы» важно понимать, что не все расходы могут быть учтены при расчете налогооблагаемой базы. В частности, к учтенным расходам относятся:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг, необходимых для осуществления деятельности;
- амортизационные отчисления;
- затраты на оплату труда сотрудников;
- налоги и сборы, уплаченные в бюджет;
- расходы на аренду и коммунальные услуги;
- другие экономически обоснованные расходы, связанные с ведением бизнеса.
Однако, существуют и ограничения на учет расходов. Например, не могут быть учтены расходы на:
- приобретение основных средств, если их стоимость превышает 100 000 рублей;
- расходы на рекламу, если они превышают 1% от доходов;
- расходы на развлечения и представительские мероприятия.
Таким образом, УСН «доходы минус расходы» предоставляет предпринимателям и организациям возможность снизить налоговую нагрузку за счет учета расходов, но требует тщательного ведения бухгалтерской отчетности и соблюдения установленных условий.