Убыток при УСН, доходы – что платим? - коротко
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям возможность упрощенного ведения бухгалтерского учета и уплаты налогов. При УСН "доходы" налогоплательщик уплачивает налог с полученных доходов, уменьшенных на величину расходов. При этом, если в течение налогового периода доходы меньше расходов, то налоговая база будет равна нулю, и налог не уплачивается. В случае, если расходы превышают доходы, налоговая база также будет равна нулю, и налог не уплачивается. Если в предыдущие периоды были убытки, они не переносятся на будущие периоды.
При УСН "доходы" налоговая база формируется на основе полученных доходов. Налоговая ставка составляет 6%. Если в течение налогового периода доходы превышают расходы, то налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Если же доходы меньше расходов, то налоговая база будет равна нулю, и налог не уплачивается. Если в предыдущие периоды были убытки, они не переносятся на будущие периоды.
Что платим? Налог уплачивается только с полученных доходов, уменьшенных на величину расходов. Если расходы превышают доходы, налог не уплачивается.
Убыток при УСН, доходы – что платим? - развернуто
Упрощённая система налогообложения (УСН) является одной из наиболее популярных налоговых систем среди малого и среднего бизнеса в России. Она позволяет упростить налоговый учет и снизить налоговую нагрузку. Однако, несмотря на все преимущества, предприниматели могут столкнуться с убытками. В этом случае возникает вопрос: что платить при убытке на УСН?
При УСН налогоплательщики могут выбирать один из двух объектов налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Если выбран объект "доходы", налоговая база определяется как сумма всех полученных доходов. В этом случае налоговая ставка составляет 6%. При выборе объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов" налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Налоговая ставка в этом случае составляет 15%.
Если налогоплательщик получил убыток, то есть расходы превысили доходы, налоговая база будет отрицательной. В этом случае налог к уплате не начисляется. Однако, убыток можно перенести на будущие периоды. Это означает, что в последующие налоговые периоды налогоплательщик сможет уменьшить налоговую базу на сумму перенесенного убытка.
Перечень расходов, которые можно учесть при УСН, определен законодательством. К ним относятся:
- затраты на приобретение товаров, работ и услуг;
- затраты на оплату труда сотрудников;
- амортизационные отчисления;
- затраты на аренду и коммунальные услуги;
- затраты на рекламу и маркетинг;
- затраты на обучение и повышение квалификации сотрудников;
- затраты на страхование имущества и ответственности.
Важно отметить, что не все расходы могут быть учтены при УСН. Например, не подлежат учету расходы на приобретение основных средств, которые не амортизируются, а также расходы на приобретение ценных бумаг и вложений в уставный капитал других организаций. Также не учитываются расходы на оплату штрафов и пеней, а также расходы на оплату услуг, связанных с личными нуждами налогоплательщика.
Таким образом, при убытке на УСН налог к уплате не начисляется, но убыток можно перенести на будущие периоды. Это позволяет налогоплательщику снизить налоговую нагрузку в последующие налоговые периоды. Важно правильно учитывать все расходы и соблюдать требования законодательства, чтобы избежать штрафов и санкций.